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2015年注会《公司战略与风险管理》考点：内部控制评价
我们一起来学习2015《公司战略与风险管理》考点：内部控制评价。本考点属于《公司战略与风险管理》第七章风险管理框架下的内部控制的内容。
【内容导航】
1.内部控制评价
2.审计委员会在内部控制中的作用
【考频分析】
考频：★★★★
复习程度：熟悉本考点。本考点主观题和客观题都是可能出现的。
【主要考点】内部控制评价
1.内部控制评价
内部控制评价应当遵循的原则
内部控制评价的程序
（1）制定评价控制方案。
（2）组成评价工作组。
评价工作组成员应具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。
（3）实施评价工作与测试。
评价方法：①个别访谈；②调查问卷；③专题讨论；④穿行测试；⑤实地查验；⑥抽样；⑦比较分析；⑧审阅与检查。
（4）汇总评价结果。
内部控制缺陷的认定——内部控制缺陷的分类
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分类标准
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名称
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按照内部控制本质上的不同
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设计缺陷
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运行缺陷
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按照内部控制严重程度分类
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重大缺陷（也称实质性漏洞）
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重要缺陷
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一般缺陷
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2.审计委员会在内部控制中的作用
这里需要认真的看教材，做到熟悉。
相关链接：2015年注册会计师《公司战略与风险管理》第七章主要考点
全文转载或部分转载本文请注明“来源：正保会计网校”
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