2021注会考试《税法》必背税率总结！

2021年注会考试缴费已经开始，好多考生已经进入冲刺阶段，注会税法超级繁碎，每年都会让一批考生头疼。注会C位夺魁班豆阿凯老师总结税法必背税率，快来和小编看看~

一、增值税的税率

一般纳税人——一般计税方法——增值税税率（4档）：13%；9%；6%；零税率。

【政策变动】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

1.基本税率13%：销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁。

2.低税率9%（货物类）：跟居民吃有关系的、用有关系的、看有关系的，农有关系的。

（1）粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚

（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜

【记忆豆】农民老王的幸福生活

老王早上起来吃点早餐，吃点（1）粮食等农产品、食用植物油、鲜奶、食用盐，做早餐得用（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、二甲醚，吃完饭有点精神生活，看点（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，光精神生活也不行，得下地干活（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜

3.低税率9%（服务、销售无形资产、不动产类）：交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权。

【记忆豆】交友打电话，房地产相关（建房、租房、卖房、卖地）（交：交通，友：邮政，打电话：基础电信）

4.低税率6%：销售增值电信、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、转让土地使用权以外的无形资产。

【记忆豆】无现金用微信，生活666

增值税的征收率（一般3%，特殊5%，把5%的记下，排除法3%）

征收率5%（主要涉及不动产销售、不动产经营租赁、劳务派遣服务选择差额纳税、人力资源外包）

二、消费税的税率（一般会告诉）

（卷烟、白酒）（注：不包括雪茄烟和烟丝）

超豪华小汽车零售环节

超豪华小汽车（每辆不含增值税零售价格≧130万元）零售环节税率10％；

三、城建税税率（记忆）（重要）

城市维护建设税实行地区差别比例税率，一共3档（7％、5％、1％）。

教育费附加征收比率统一确定为3％。地方教育附加征收率统一为2％。

四、烟叶税税率为20％

五、房产税税率

1.从价计征：税率为1.2％；

2.从租计征：税率为12％；

【豆豆提醒】个人出租住房，不区分用途，减按4％。

六、土地增值税税率

土地增值税实行4级超率累进税率。（得记住税率表）

应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

七、车辆购置税税率10%

八、印花税税率

【口诀】一猪管饱、三狗奸计、五赢家运产茶、股票千一卖方交。证照其他账簿按件交，每件五元。

一猪管饱：税率千分之一的是猪（租赁合同）、管（仓储保管合同）、饱（保险）

三狗奸计：税率万分之三的是狗（购销合同）、奸（建筑安装工程承包）、计（技术合同）；

五赢家运产茶：税率万分之五的是赢（营业账簿中资金账簿）、家（加工承揽）、运（运输）、产（产权转移）、茶（勘查设计）

万分之零点五是借款（借款还一半，税率万分之0.5）

特殊：证券交易印花税属于产权转移书据，由卖出方按1‰税率计算税额。

【豆豆提醒】自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

权利、许可证照，计税依据为应税凭证件数，每件5元。

九、企业所得税税率

十、个人所得税税率

1.劳务报酬所得预扣预缴时预扣率表

三级超额累进预扣率，不同于汇算清缴的税率

2.综合所得的七级超额累进税率表、经营所得的五级超额累进税率表不用背。七级超额累进税率表得知道什么时候用年度表，什么时候用月度表，用到月度七级超额累进税率表的。

（1）年终奖及以年终奖计算的中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，单位低于构建成本价对职工售房

（2）领取年金时

（3）非居民个人不管是工资薪金还是劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得，都是按月度税率表交税

3.其他税率一般是20%。个人出租住房（财产租赁所得）是10%

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