2016年注册会计师税法教材及大纲变动解析（讲义）

　　一、《税法》考试的基本情况

　　（一）2016年CPA专业阶段考试时间：10月15日、16日

　　税法考试时间：2016年10月16日（周日）下午5：30-7：30

　　（二）四种题型（题量与分值基本固定）：

　　二、《税法》科目2016年教材结构与变化

　　（一）教材结构：15章，可分为五大部分。

　　第一部分：税法总论

　　第二部分：税收实体法（分为12章、三类、18个税）

　　第三部分：国际税收

　　第四部分：税收征管法和行政法制（分为2章）

　　第五部分：税务服务业务——税务代理和税务筹划

　　（二）教材变化：

　　2016年《税法》教材在结构上没有变化。各章主要变化：

　　◆第二章增值税法：①一般纳税人认定管理改为了一般纳税人登记管理；②纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票；③符合零税率的情况有所增加。

　　◆第三章消费税法：①卷烟批发环节的消费税税率由5%改为11%，并加征一道从量税，每箱250元；②从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应纳消费税税款。

　　◆第四章营业税法：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去房屋的价款后的差额征税营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　◆第五章-第九章：第七章资源税（稀土等改从价征收；铁矿石资源税减按40%征收）；土地增值税：新增企业改制重组政策；第八章：契税优惠的特殊规定。

　　◆第十章企业所得税法：①高新技术企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；②加速折旧的行业有所增加；③对年应纳税所得额在20万到30万之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　◆第十一章个人所得税法：①应纳税额计算中的特殊问题增加了三项；②个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得免征个人所得税。

　　三、现阶段的学习方法、学习重点及方向。

　　（一）清楚《税法》科目命题特点

　　1.全面考核，重点突出

　　试题涵盖考试大纲及指定教材的所有章次，每章少则1分，多则将近15分。根据近三年考情分析：

　　2.应用性题目比较灵活，计算占到60%以上，政策规定、纯记忆性内容也有

　　（二）科目选择和学习规划

　　1.学习计划——听课熟悉、巩固练习、冲刺提高

　　2.学习课程——基础或强化班、习题班、串讲班

　　3.学习资料——教材、讲义、以前年度试题、《梦想成真》五册直达系列丛书。

　　（三）不同程度的学员区别对待

　　四、回答共性问题

　　1.2015年的教材是不是还可以继续用？

　　回答：用2015年教材可以，但是必须把新增的内容贯穿进去。

　　2.5月1日的营改增是不是需要看一下？教材中旧的营业税还看不看？

　　回答：个人认为教材中没有的内容应该不会涉及到。该看还要看但不需要大家什么都看。

　　3.去年考了58、53分，课程也听了，习题班也听了一遍了就差这么一点分数，今年应该怎么办？

　　回答：有基础的以做题为主，注意归纳总结。个人建议把你的弱项主攻一下。

　　4.税务师与注册会计师的税法它俩是不是一样还用不用仔细去学？

　　回答：这两个的命题思路还是不一样的，答题思路也不一样，还是要适应注会的要求。

　　5.今年教材不大，就看15年课程和讲义结合16年的变化可不可以？

　　回答：看15年课程可以，但16年把新增内容结合起来，还是建议看16年课程。

　　6.税法记忆的内容比较多，这些记忆的东西怎么办？

　　回答：归纳总结，多看多浏览和理解记忆。

　　7.国际税收的内容特别多，这个地方怎么学？

　　回答：在听课时，跟着老师的思路，老师会给大家提示考试重点和关于这一章的学习方法。

　　相关链接：2016年注册会计师税法教材及大纲变动解析（视频）