2014年注册会计师考试《税法》第四章练习题

　　2014年注册会计师备考已经开始，为了帮助参加2014年注册会计师考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目练习题，希望对广大考生有所帮助。

　　一、 单项选择题

　　1、下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ）。

　　A、纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　B、航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

　　C、纳税人转让除土地使用权以外的其他无形资产，应当向其机构所在地的主管税务机关纳税

　　D、纳税人提供的应税劳务发生在外县市，应向其机构所在地税务机关纳税

　　2、下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是（ ）。

　　A、采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天

　　B、采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天

　　C、采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期

　　D、采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天

　　3、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（ ）。

　　A、将不动产交付对方使用的当天

　　B、不动产所有权转移的当天

　　C、签订不动产赠与文书的当天

　　D、受赠方缴纳契税的当天

　　4、下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是（ ）。

　　A、保险业的营业税纳税期限为一个月

　　B、典当业的营业税纳税期限为一个季度

　　C、非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

　　D、营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

　　5、下列各项中，应征收营业税的是（ ）。

　　A、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入

　　B、转让企业产权取得的收入

　　C、金融机构的出纳长款收入

　　D、交通部门转让高速公路收费权取得的收入

　　6、下列行为应一并征收营业税的是（ ）。

　　A、某商场销售货物还提供快餐服务

　　B、银行销售支票业务

　　C、商场销售货物并对所销售货物提供运输服务

　　D、典当业死当销售业务

　　7、下列关于营业税的说法正确的是（）。

　　A、以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税

　　B、以无形资产投资入股，在投资后转让其股权的，征收营业税

　　C、个人转让受让的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税

　　D、个人转让抵债所得的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税

　　8、某房地产公司2013年1月采用预收款方式销售商品房15套给甲公司作为职工宿舍，商品房的市场价为80万元/套，甲公司当月支付了房价款的50%，其余款项在正式收房时再支付。房地产公司1月应缴纳的营业税为（ ）万元。

　　A、30

　　B、0

　　C、60

　　D、45

　　9、下列有关营业税税目的说法，表述正确的是（ ）。

　　A、出租土地使用权适用“转让无形资产”税目

　　B、出租小汽车适用“服务业—租赁业”税目

　　C、转让专利权适用“服务业—代理业”税目

　　D、销售货物同时向购买方收取的包装物租金适用“服务业—租赁业”税目

　　10、下列可以从服务业-广告业营业额中扣减的项目包括（ ）。

　　A、付给电视台的广告发布费

　　B、付给影视公司的广告拍摄费

　　C、付给广告模特儿的代言费

　　D、付给广告创意团队的劳务费

　　11、某航空运输公司与A公司签订协议，将一架波音飞机连同机组人员租给其使用，租期一年，年租金500万元，则该航空公司应纳营业税（ ）。

　　A、15万元

　　B、25万元

　　C、18万元

　　D、30万元

　　12、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额4800万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值1750万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳营业税（ ）万元。

　　A、144

　　B、52.5

　　C、91.5

　　D、196.5

　　13、某银行2012年第四季度购买B公司股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元，在转让B公司股票过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（ ）万元。

　　A、3.55

　　B、3.53

　　C、3.59

　　D、6.34

　　14、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入10万元，相关烟、酒、饮料收入28万元，零售小食品5万元，点歌收入5万元，假定当地适用最高税率，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。

　　A、14.55

　　B、15.15

　　C、18.6

　　D、19.6

　　15、某旅行社2012年10月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游共收取30万元，另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为（ ）万元。

　　A、1.8

　　B、3.5

　　C、2.6

　　D、2.7

　　16、下列项目中，按5%计征营业税的是（ ）。

　　A、转让无形资产

　　B、交通运输业

　　C、文化体育业

　　D、建筑业

　　17、下列各项中，不征收营业税的是（ ）。

　　A、金融机构的出纳长款收入

　　B、转让高速公路收费权

　　C、邮政局发行报刊

　　D、移动公司的彩信业务

　　18、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。

　　A、从事汽车修配业的个人

　　B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场

　　C、从事缝纫业务的个体工商户

　　D、将不动产无偿赠送他人的单位

　　19、某金融企业从事债券买卖业务，8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月当纳营业税为（）。

　　A、1185元

　　B、5000元

　　C、2500元

　　D、64000元

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，可以免征营业税的有（ ）。

　　A、金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

　　B、电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

　　C、QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

　　D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

　　2、关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有（ ）。

　　A、纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额

　　B、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额

　　C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额

　　D、纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税

　　3、自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（ ）。

　　A、个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税

　　B、个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税

　　C、个人购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税

　　D、个人购买超过5年（含5年）的普通住宅销售时，免征营业税

　　4、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（ ）。

　　A、湿租业务

　　B、融资租赁业务

　　C、期租业务

　　D、光租业务

　　5、下列关于邮电业务的征税问题表述正确的有（ ）。

　　A、集邮商品的生产征收增值税

　　B、邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品征收营业税

　　C、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品征收增值税

　　D、邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位与个人发行报刊征收增值税

　　6、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。

　　A、个人转让金融商品不征收营业税

　　B、企业存款或购入金融商品，不征收营业税

　　C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税

　　D、金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

　　7、下列关于营业税税目的有关说法中正确的有（）。

　　A、图书馆的图书和资料的借阅业务按照“文化体育业”征收营业税

　　B、无船承运业务按照“交通运输业”征收营业税

　　C、房屋修缮按“建筑业”征收营业税

　　D、装卸搬运按“服务业”征收营业税

　　8、下列各项中，关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有（）。

　　A、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，由境外单位自行缴纳营业税

　　B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

　　C、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构，且境内没有代理人的，以受让方或购买方为扣缴义务人

　　D、建筑安装业务实行分包的，以总包人为扣缴义务人

　　9、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。

　　A、建筑工程所使用的建筑材料价款

　　B、建设方提供的设备价款

　　C、建筑工程中的动力价款

　　D、装饰劳务中客户提供的材料的价款

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