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2014年注会考试《会计》每日一练：应交所得税的计算
单选题
甲公司自20×1年3月1日起自行研发一项专利技术，20×2年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元（均系20×2年发生），其中符合资本化条件的支出600万元，其余的为费用化支出。按照税法规定，此研发项目支出中形成无形资产的部分，可按照无形资产成本的150%摊销，费用化部分可以加计扣除50%。会计和税法使用年限均为5年，均采用双倍余额递减法进行摊销，净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。则20×2年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为（ ）。
A、172.5万元，172.5万元
B、172.5万元，0
C、162.5万元，85万元
D、162.5万元，172.5万元
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是：应交所得税的计算。20×2年该项无形资产对应交所得税的影响金额＝（600×150%×2/5×8/12＋300×150%）×25%＝172.5（万元）；20×2年该项无形资产对所得税费用的影响金额＝对应交所得税的影响金额＝172.5（万元）。
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2014-05-30）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2014-05-30）
正保会计网校
2014-05-30
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