2015年注册会计师《公司战略与风险管理》练习题精选（十一）

　　为了让广大学员通过练习，掌握相应知识点，正保会计网校精选了注册会计师各科目的练习题，供学员练习，祝大家备考愉快。

　　1、单选题

　　过去，一提到内部控制，人们往往认为是管理者制定出相应的规章制度约束员工的。但在风险管理框架下的内部控制既体现内部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部控制从下到上参与设计、反馈意见以及“倒逼”机制。这体现的是风险管理、内部控制、公司治理三者的关系中的（　）。

　　A、治理、风险、控制的整合

　　B、前动与后动的平衡

　　C、“从上到下”控制基础和“从下到上”风险基础执行模式的融合

　　D、“从下到上”控制基础和“从上到下”风险基础执行模式的融合

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核风险管理、内部控制、公司治理三者的关系。过去，一提到内部控制，人们往往认为是管理者制定出相应的规章制度约束员工的。但在风险管理框架下的内部控制既体现内部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部控制从下到上参与设计、反馈意见以及“倒逼”机制，即从上到下控制基础和从下到上风险基础的执行模式的融合。

　　2、单选题

　　下列选项中，不符合公司治理原则的是（　）。

　　A、审计委员会应审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性

　　B、信息披露的内容包括但不限于三大部分：财务会计信息、非财务会计信息和审计信息

　　C、审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议

　　D、内部审计部门应当直接向董事会或者股东大会负责

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司治理。为了提高内部审计部门的客观性和业绩，内部审计部门应当直接向董事会或者审计委员会负责。选项D的说法不正确。

　　3、单选题

　　作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是（　）。

　　A、召开记者会

　　B、年度报告

　　C、领导汇报

　　D、设立企业公开日

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核及时披露信息和提高透明度。及时且公正地披露信息最主要方法之一是年度报告。

　　4、单选题

　　非执行董事的（　）是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。

　　A、战略角色

　　B、监督或绩效角色

　　C、风险角色

　　D、人事管理角色

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司治理。战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益，所以，A选项不正确；监督或绩效角色是指独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任，所以，B选项不正确；风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统，所以，C选项不正确；人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督，所以，D选项正确。

　　5、单选题

　　设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事会主席在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是（　）。

　　A、对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事会主席是公司的代表

　　B、董事会主席应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议

　　C、董事会主席和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中

　　D、董事会主席必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核公司治理。董事会主席和首席执行官之间的分工应经过董事会的同意，而不是股东大会，选项C不正确。

　　6、单选题

　　公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现（　），同时确保公平对待每一个利益相关者。

　　A、股东价值最大化

　　B、组织结构最优化

　　C、最大化利润

　　D、管理效率最大化

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核公司治理。公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现股东价值最大化，同时确保公平对待每一个利益相关者。

　　7、单选题

　　下列说法中，错误的是（　）。

　　A、信息披露只限于企业的财务和经营成果

　　B、良好的公司治理披露通常还包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露

　　C、一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心

　　D、一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核公司治理。信息披露应当包括但不限于企业财务和经营成果、企业目标、所有权结构和投票权、董事会成员和关键管理人员及其薪酬、重要可预见的风险因素、和员工及其他股东有关的重要事项以及治理结构和政策等方面的重要信息。所以，选项A不正确。

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