2015年注册会计师《公司战略与风险管理》练习题精选（十五）

　　为了让广大学员通过练习，掌握相应知识点，正保会计网校精选了注册会计师各科目的练习题，供学员练习，祝大家备考愉快。

　　1、多选题

　　根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的规定，企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。企业梳理内部机构设置应当重点关注（　）。

　　A、董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况

　　B、内部机构设置的合理性

　　C、董事会、监事会和经理层的运行效果

　　D、内部机构运行的高效性

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》。企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效措施加以改进。企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。

　　2、多选题

　　根据《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》，企业文化建设过程中需要关注的主要风险包括（　）。

　　A、安全生产措施不到位

　　B、忽视企业间的文化差异和理念冲突

　　C、产品质量低劣，侵害消费者利益

　　D、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》。企业文化建设需关注的主要风险：（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（4）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。选项AC属于履行社会责任时需关注的风险。

　　3、多选题

　　根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，企业采购业务面临的风险的来源包括（　）。

　　A、采购计划安排不合理

　　B、供应商选择不当

　　C、客户信用管理不到位

　　D、采购验收不规范

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。客户信用管理不到位属于销售业务面临的风险。

　　4、多选题

　　下列各项中，属于工程项目的流程有（　）。

　　A、工程立项

　　B、工程招标

　　C、工程造价

　　D、工程建设

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》。工程项目的流程有：工程立项、工程招标、工程造价、工程建设、工程验收。

　　5、多选题

　　根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》的相关规定，企业应当依法组建评标委员会。下列关于评标委员会的说法中，正确的有（　）。

　　A、评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德，对所提出的评审意见承担责任

　　B、评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法，对投标文件进行评审和比较，择优选择中标候选人

　　C、评标委员会不包括企业的代表

　　D、评标委员会成员和参与评标的有关工作人员对投标的相关信息具有保密义务

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成，选项C的说法错误。

　　6、多选题

　　根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，企业作为担保人应当遵循的原则包括（　）。

　　A、公平原则

　　B、自愿原则

　　C、公开原则

　　D、互利原则

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》。所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

　　7、多选题

　　财务报告的内部控制可以从下列哪些方面进行。（　）

　　A、财务报告的编制

　　B、财务报告的对外提供

　　C、财务报告的审计

　　D、财务报告的分析利用

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》。财务报告的内部控制可以分为三个部分：财务报告的编制、财务报告的对外提供和财务报告的分析利用。

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