新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2016年注册会计师《税法》易错题解析：应纳增值税税额
单选题：
某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（ ）。
A. 250498元
B. 250430元
C. 280772元
D. 248628元
【正确率】40.46%
点评：本题因为质量原因退回，属于销售折让，根据规定，销售价格可以冲减销项税；当时购进价格可以冲减进项税。也就是说零售价6786计算的销项税要冲减销项税；购进价格的税额1870要冲减进项税。
所以本题增值税=（280*7020－6786*2）÷1.17*17%－（35000－1870）=250498（元）
针对大家在做题过程中出现的问题，可以在网校论坛进行题目的讨论，实在不理解的也可以到答疑板提问，最终的目的是让广大学员都能够打下一个坚实的基础，在考试的时候遇到类似的问题大家可以得分。
相关链接：2016年注册会计师《税法》易错题宝典
注：本文为正保会计网校原创，版权属正保会计网校所有，未经授权，不得转载。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号