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为帮助广大考生备考2016注册会计师考试,网校特准备了注册会计师各科目练习题供大家练习,检测自己。希望通过考前的日积月累帮助大家巩固知识点。以下是《会计》科目练习题。
单选题
甲公司所得税税率为25%。2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,估计赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除,假定甲公司税前会计利润为10000万元。不考虑其他纳税调整。则确认递延所得税的金额为()。
A.0
B.250万元
C.275万元
D.25万元
【正确答案】A
【答案解析】负债账面价值=100(万元);负债计税基础=100-0=100(万元);无暂时性差异。会计分录如下:
借:所得税费用2525〔(10000+100)×25%〕
贷:应交税费——应交所得税2525
甲公司2013年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品1000万件,单位售价5元(不含增值税),增值税税率为17%;如果乙公司当日支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为10%。2013年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票,并收到货款。至2013年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。
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