2018年注册会计师考试《税法》练习题精选（十九）

现阶段是2018年注册会计师考试的备考阶段，在2018年注会考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题。反求诸己，停止抱怨，习题做起来！正保会计网校整理了与注册会计师考试《税法》相关的精选练习题，供考生们了解掌握。

1、多选题

下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。

A、开业税务登记

B、注销税务登记

C、停业税务登记

D、临时经营税务登记

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 税务登记事项包括：开业税务登记、注销变更税务登记、停业税务登记、外出经营报验登记（临时经营税务登记）等。【本题选自经典题解328】

2、多选题

国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚包括（ ）。

A、非经营活动违法行为设定罚款不得超过1 000元

B、非经营活动违法行为设定罚款不得超过10 000元

C、经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30 000元

D、经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1 000元

【正确答案】 AC

【答案解析】 非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1 000元；对经营活动中的违法行为，无违法所得的罚款不得超过10 000元。【本题选自经典题解340页】

3、单选题

某生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业2017年8月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A、2.38

B、2.86

C、4.95

D、5.50

【正确答案】 B

【答案解析】 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税＝60÷（1＋5%）×5%＝2.86（万元）。【本题选自经典题解65页】

4、多选题

下列有关消费税的表述正确的有（ ）。

A、进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得给予减免税

B、委托加工的已税烟丝已由受托方代收代缴的消费税，准予按规定从连续生产卷烟应缴纳的消费税税额中扣减

C、对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D、进口的高档化妆品直接在国内销售时征收消费税

【正确答案】 ABC

【答案解析】 高档化妆品实行单一环节征收消费税，进口的高档化妆品在进口环节缴纳消费税，进口后在国内销售的，不再缴纳消费税了。【本题选自应试指南116页】。

5、多选题

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（ ）。

A、白酒制造企业

B、饮料销售企业

C、医药制造企业

D、化妆品制造企业

【正确答案】 CD

【答案解析】 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【本题选自经典题解147页】

6、多选题

税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有（ ）。

A、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

B、作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的

C、作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

D、作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

【正确答案】 AB

【答案解析】 行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：①作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；②作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的；③作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的；④作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的；⑤申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的；⑥行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的；⑦案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的；⑧案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的；⑨其他需要中止行政复议的情形。行政复议中止的原因消除以后，应当及时恢复行政复议案件的审理。行政复议机构中止、恢复行政复议案件的审理，应当告知申请人、被申请人、第三人。【本题选自应试指南174页 】

7、多选题

房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。

A、取得土地使用权支付的土地征用费

B、占用耕地缴纳的耕地占用税

C、销售过程中发生的销售费用

D、开发小区内的道路建设费用

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C作为开发费用，不得加计扣除。【本题选自应试指南82页】