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[审计班级-拉练集训]2015年注会《审计》习题测试七答案
一、单选题
1.【答案】C
【解析】选项A主要是针对可能在没有批准发运凭证的情况下发出了商品的一项内部控制措施；选项B是针对已发出商品可能与发运凭证上的商品种类和数量不符的一项内部控制措施；选项D是针对发票上的金额可能出现计算错误的一项内部控制措施。
2.【答案】D
【解析】由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单，能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息。为了使这项控制更加有效，最好将账户余额中出现的所有核对不符的账项，指定一位既不掌管货币资金也不记录主营业务收入和应收账款的主管人员处理，然后由独立人员按月编制对账情况汇总报告并交管理层审阅。
3.【答案】A
【解析】发货后，才能确认收入和应收账款，选项A错误。
二、多选题
1.【正确答案】AC
【答案解析】选项B，将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析，主要是检查是否存在异常，而不是估算全年收入，所
以是错误的。根据增值税发票申报表或普通发票，是用来估算全年收入，与实际收入金额比较；而将本期的主营业务收入与上
期的主营业务收入进行比较，是为了分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因，所以选项D错误。
2.【正确答案】AB
【答案解析】减少此类损失的关键是发货前的严格审批，即不向无力支付货款的顾客发货，而不是发货后的折扣。选项CD虽属于授权审批的内容，但与防止向无力支付货款的顾客发货这一目标无关。
3.【正确答案】BD
【答案解析】选项A属实质性程序；选项C针对的是已经登记入账的销售业务。
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