2016年注册会计师《税法》最强大脑测试题二

为了方便备战2016年注册会计师考试的学员，正保会计网校论坛学员为大家分享了注册会计师考试《税法》科目的练习题，希望对广大考生有帮助。

　　一、单选题

　　1.位于市区的某公司2014年12月境内销售业务应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税及滞纳金220万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元，滞纳金10万元）。当月因享受增值税即征即退政策，获得增值税退税60万元。当月进口货物缴纳增值税30万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计为（ ）。

　　A.18万元

　　B.20.4万元

　　C.21万元

　　D.25.2万元

　　2.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。

　　A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税

　　B.进口货物，按货物实际进口之日实施的税率征税

　　C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税

　　D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税

　　3.某市乙独立矿山开采锌矿石和锰矿石。2014年4月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月移送锰矿入选锰精矿40万吨并全部销售，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。甲县小矿山开采的锌矿石20万吨，乙企业收购了50%，并代扣代缴了资源税，收购地即是乙矿山企业所在地。（已知：该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨。甲县小矿山当地锌矿税额8元/吨）。则下列说法正确的是（ ）。

　　A.代扣代缴锌矿石资源税，纳税数量应为20万吨

　　B.代扣代缴锌矿石资源税，纳税地点应该是甲县城

　　C.该矿山当月应缴纳资源税3400万元

　　D.该矿山当月应扣缴资源税80万元

　　4.下列行为应当免征契税的是（ ）。

　　A.债权人承受破产企业的房屋，并与50%员工签订了5年的工作合同

　　B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房

　　C.合并后的公司承受原合并方的房屋权属，且原投资主体变更

　　D.经批准转让划拨方式取得的土地

　　5.2014年某企业7月份购买一处新建的地下商铺，地下商铺已取得土地使用权，土地证上的土地面积2000平米。购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。土地使用税的年税额为每平米税额2元。求2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和土地使用税合计（ ）元。

　　A.3860

　　B.5360

　　C.7360

　　D.10400

　　6.下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。

　　A.基因药厂临时占用耕地

　　B.省政府批准的技工学校占用耕地

　　C.农村居民占用耕地新建住宅

　　D.建设水利灌溉设施占用林地

　　二、多选题

　　1.下列各项中，应计入进口关税完税价格中的有（ ）。

　　A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用

　　B.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

　　C.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益

　　D.进口货物在境内的复制权费

　　2.下列各项中，应减征30%资源税的有（ ）。

　　A.低丰度油气田

　　B.三次采油

　　C.衰竭期煤矿开采的煤炭

　　D.填充置换的煤矿开采的煤炭

　　3.甲企业2013年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续，仓库建筑面积1600平米。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为6300万元（不含土地使用权价款）。4月份，企业将出典的一栋写字间收回，并于次月投入办公运营，写字间的原值为5000万元。3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。当地的房产税原值减除比例为30%。当地契税税率4%，土地使用税年税额每平米20元。则下列说法正确的有（ ）。

　　A.甲企业总计应纳房产税78.93万元

　　B.甲企业应纳契税168万元

　　C.建造的仓库应纳房产税47.18万元

　　D.甲企业应纳城镇土地使用税73333.33元

　　4.下列说法，符合车船税法定免税规定的有（ ）。

　　A.低速载货汽车免征车船税

　　B.法院自用车船免征车船税

　　C.铁路场站内部作业车免征车船税

　　D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

　　点击进入论坛参与答题>>