2016年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（三）

2016年税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（三）

1.单选题

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（ ）万元的部分免征企业所得税。

A、200

B、300

C、500

D、600

【正确答案】 C

【答案解析】 企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过500万元的部分免征企业所得税。

2.单选题

根据企业所得税纳税申报表，企业债务重组的收益，应当计入A101010《一般企业收入明细表》的（ ）反映。

A、主营业务收入

B、其他业务收入

C、营业外收入

D、视同销售收入

【正确答案】 C

【答案解析】 企业债务重组的收益，应当计入A101010《一般企业收入明细表》的营业外收入中进行反映。

3.单选题

下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。

A、企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2011年9月1日起调整为3500元/月

B、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营有关费用，准予扣除

C、实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除

D、企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【正确答案】 C

【答案解析】 只有选项C是正确的。

4.单选题

2015年中国居民李某与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将50万元生产经营所得（未扣除投资者费用）在合伙人中进行平均分配。李某分得的生产经营所得应缴纳（ ）个人所得税。

A、7850元

B、11600元

C、20250元

D、30000元

【正确答案】 A

【答案解析】 李某应纳税所得额=500000÷5-42000=58000（元）

应纳税额＝58000×20%-3750=7850（元）

5.单选题

高级工程师张某于2005年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2006年度个人所得税申报代理，经了解2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）。

A、仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B、仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C、退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D、因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税

【正确答案】 B

【答案解析】 根据题意的描述，仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

6.单选题

下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的是（ ）。

A、劳动分红

B、独生子女补贴

C、差旅费津贴

D、演员外地演出取得由当地主办方支付的演出费

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A属于工资薪金所得。

7.单选题

甲、乙两家企业是关联企业。2015年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2015年不得扣除的关联方借款利息为（ ）。

A、0万元

B、72万元

C、88万元

D、120万元

【正确答案】 B

【答案解析】 实际支付的关联方利息为120万元。

关联债资比例=（3000×6）÷（300×12）=5

不得扣除利息支出=120×（1-2/5）=72（万元）

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