2016年税务师考试《税法二》练习题精选（五）

2016年税务师考试《税法二》练习题精选（五）

1.多选题

以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格，包括下列各项中的（ ）。

A、土地出让金

B、土地基准地价

C、青苗补偿费

D、评估价格

E、拆迁补偿费

【正确答案】 ACE

【答案解析】 计税价格应为竞价的成交价格，包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费及各种补偿费用。

2.单选题

某大学教授容某2013年11月份购买90平方米的家庭唯一的普通住房一处（已经装修），房屋发票注明价款60万元（未含另外支付的装修费10万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2013年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为（ ）万元。

A、0.085

B、0.185

C、0.7

D、0.6

【正确答案】 C

【答案解析】 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属于家庭唯一住房的普通住房的，契税税率统一下调到1%。因此吴某应缴纳契税＝（60＋10）×1%＝0.7（万元）。

3.单选题

甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（ ）。

A、应当由甲缴纳全部的土地使用税

B、应当由乙缴纳全部的土地使用税

C、应当按比例计算缴纳土地使用税

D、按双方协商比例缴纳土地使用税

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核的知识点是城镇土地使用税的征收规定。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的土地使用税。

4.单选题

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ ）。

A、物流企业仓储设施用地

B、机场飞行区用地

C、老年服务机构自用的土地

D、城市公交站场的运营用地

【正确答案】 A

【答案解析】 自2012年1月1日至2014年12月31日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所述土地等级使用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 选项B、C、D免征城镇土地使用税。

5.单选题

2014年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元／平方米。2014年该机场应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

A、125000

B、150000

C、475000

D、500000

【正确答案】 B

【答案解析】 机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（0.5+2.5）×5×10000=150000（元）

6.单选题

某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月份。

A、4

B、5

C、6

D、7

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

7.多选题

下列项目中，免征城镇土地使用税的有（ ）。

A、企业范围内荒山等尚未利用的土地

B、企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

C、按规定缴纳耕地占用税，且征用未满一年的用地

D、盐场的盐滩用地

E、港口的码头用地

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 企业厂区内的铁路专用线、公路等用地等，均征收城镇土地使用税；为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，税法规定，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税；征用非耕地不需缴纳耕地占用税的，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

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