2018税务师考试《税法二》练习题精选（十九）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！

多选题

下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（　）。

A、个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地暂免城镇土地使用税

B、纳税单位无偿使用免税单位的土地不需要缴纳城镇土地使用税

C、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地使用时间的当月起缴纳城镇土地使用税

D、合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税

E、机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税

【正确答案】 AE

【答案解析】 选项B，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位需要按章缴纳城镇土地使用税；选项C、D，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地使用时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

多选题

下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（　）。

A、占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税

B、耕地占用税由地方税务局负责征收

C、减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税

D、耕地占用税采用地区差别比例税率

E、医院内职工住房占用耕地的，应按照当地适用税额缴纳耕地占用税

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，耕地占用税采用地区差别定额税率，而非比例税率。

单选题

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　）。

A、依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

B、依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

C、依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

D、依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

【正确答案】 C

【答案解析】 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

单选题

非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（　）。

A、免税政策

B、不征税政策

C、减税政策

D、递延纳税政策

【正确答案】 D

【答案解析】 非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

单选题

国际税收产生的基础是（　）。

A、跨境贸易和投资等活动的出现

B、不同国家之间税收合作的需要

C、两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

D、国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

【正确答案】 D

【答案解析】 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

单选题

下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（　）。

A、发电厂与电网之间签订的购售电合同

B、企业之间签订的土地使用权转让合同

C、电网与用户之间签订的供用电合同

D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同

【正确答案】 A

【答案解析】 选项B和选项D，按照“产权转移书据”税目征收印花税；选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

多选题

关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（　）。

A、由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B、由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D、合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E、合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

【正确答案】 AC

【答案解析】 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

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