2018税务师考试《税法二》练习题精选（二十三）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！

多选题

下列占用耕地行为，应征收耕地占用税的有（　）。

A、农田水利占用耕地

B、企业新建厂房占用耕地

C、修建专用公路占用耕地

D、飞机场跑道占用耕地

E、新建住宅和办公楼占用林地

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税；其他选项应依法征收耕地占用税。

多选题

依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　）。

A、将自产货物用于职工奖励

B、将自建商品房转为固定资产

C、将自产货物用于职工宿舍建设

D、将外购货物用于交际应酬

E、将自产货物移送到境外分支机构

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B、C，均属于内部处置资产，不属于视同销售；选项E，境内和境外属于不同的税收管辖区域。因为移至境外，不是同一税收管辖区域了，不属于内部处置资产，而是应视同销售确认收入。

单选题

依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（　）。

A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

单选题

国际税收的实质是（　）。

A、跨国集团间的收入分配关系的协调

B、跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系

C、国家内部的税收分配关系和税收协调关系

D、国家之间的税收分配关系和税收协调关系

【正确答案】 D

【答案解析】 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。

多选题

下列有关印花税管理的说法，正确的有（　）。

A、采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变

B、同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为60日

C、拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据

D、印花税应税凭证应按规定保存10年

E、未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B，同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。

单选题

企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，以（　）为房产税的计税依据。

A、租金收入

B、房产市值

C、房产净值

D、房产余值

【正确答案】 A

【答案解析】 对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。

单选题

下列有关车船税的说法，错误的是（　）。

A、自2013年2月1日起，税务机关可以委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税税款

B、在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征

C、海事管理机构受税务机关委托，在办理船舶登记手续或受理年度船舶登记信息报告时代征船舶车船税

D、海事管理机构应根据车船税法律、行政法规和相关政策规定代征车船税，也可根据实际情况自行调整税额

【正确答案】 D

【答案解析】 海事管理机构应根据车船税法律、行政法规和相关政策规定代征车船税，不得违反规定多征或少征。

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