2018税务师考试《税法二》练习题精选（二十八）

2018年税务师考试备考要趁早，考生们一定提早进入备考状态，自学能力强的考生可以使用2018年注册税务师教材学习，但更建议大家参加注册税务师培训班，能避免考生们走弯路。另外平时多做税务师考试历年试题、多了解2018年税务师考试题型等也非常重要。以下就是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，希望帮助大家巩固学习，快速备考！

单选题

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（　）。

A、军队的训练场用地

B、公园的茶社用地

C、公共租赁住房建设期间用地

D、宗教寺庙内的宗教人员生活用地

【正确答案】 B

【答案解析】 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。

题目在2017年应试指南238页。

单选题

下列各项中，免征耕地占用税的是（　）。

A、飞机场占用耕地修建跑道

B、农村居民占用耕地建造新房

C、养老院占用的耕地

D、学校附设的小卖部占用的耕地

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D，学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

题目在2017年应试指南250页。

单选题

某软件生产企业为居民企业，2016年实际发生工资支出100万元（包括实习生工资5万元），职工福利费支出13万元（包括实习生福利费1万元），职工培训费8万元并单独核算，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2016年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　）万元。

A、1

B、0

C、4

D、3

【正确答案】 D

【答案解析】 软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。

税前允许扣除的职工福利＝100×14%＝14（万元），实际发生13万元，不需要调整。
税前允许扣除的职工工会经费＝100×2%＝2（万元），实际拨缴5万元，需要调增应纳税所得额3万元。

题目在2017年应试指南17页。

多选题

下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的有（　）。

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D、个人取得特许权的经济赔偿收入

E、作者去世后财产继承人取得的遗作稿酬

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金”征收个人所得税；选项E，作者去世后财产继承人取得的遗作稿酬按“稿酬所得”征收个人所得税。

题目在2017年应试指南101页。

单选题

新加坡某银行将款项贷放给中国某公司使用，获得了1亿元利息。中国政府在对其征税时，税率最高为（　）。

A、5%

B、7%

C、8%

D、10%

【正确答案】 B

【答案解析】 利息来源国对利息也有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最高税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%。

题目在2017年应试指南160页。

多选题

下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（　）。

A、土地使用权转让合同

B、商品房销售合同

C、专利申请权转让合同

D、个人无偿赠与不动产登记表

E、非专利技术转让所书立的合同

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项CE按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

题目在2017年应试指南171页。

多选题

下列属于房产税税率的有（　）。

A、1.2%

B、3%

C、4%

D、12%

E、20%

【正确答案】 ACD

【答案解析】 从价计征的房产税，税率为1.2%。从租计征的房产税，税率为12%；2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

题目在2017年应试指南192页。

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