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注会考生转战2019税务师指南-税法科目
2019注册会计师已经开始报名，许多考生也都会选择同时备考2019税务师考试，为了让大家少走弯路，下面我们就给大家介绍一下注会税法和税务师税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）考试的相关情况。
一、从整体考试情况来看
注册会计师和税务师毕竟是两个不同的考试，其考试时长、考核形式和命题方式都有差异。比如税务师税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）的考试题量大于注会税法考试题量，税务师考试更加侧重于考查计算性内容，主观题客观化，多选题五个选项，多选、错选不给分，少选正确的选项给分，这些差异都影响着我们的备考和应试。我们可以通过下表来了解二者之间的差异和联系。
| 项目 | 税法 | 税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ） | 差异和联系 |
| 考试时长 | 2小时 | 均为2.5小时 | 税务师考试时间更长 |
题型题量 | 单项选择题（24题24分） 多项选择题（14题21分） 计算问答题（4题24分） 综合题（2题31分） 合计44题100分 | 单项选择题（40题60分） 多项选择题（20题40分） 计算题（8题16分） 综合分析题（12题24分） 合计80题140分 | 税务师试题数量较多，选择题每题的分值更高；税务师计算题8小题折合2道大题，题量低于注会税法；综合分析题12小题折合2道大题，题量等于注会税法 |
| 及格线 | 60分（100×60%） | 84分（140×60%） | 均为总分的60%为及格线 |
考核重点 （以2018年收集到的题目为例） | 企业所得税23.5分 增值税20.5分 个人所得税15.5分 消费税16分 土地增值税12分 资源税3.5分 合计91分，由于收集到118分的题目，占比77.12% | 增值税54分 土地增值税22分 消费税18分 资源税16分 合计110分，占比78.57% 企业所得税56分 个人所得税31.5分 合计87.5分，税法（Ⅱ）只收集到134.5分的试题，占比65.06%。 | 考核重点类似，重点税种占考试分值的大部分 |
从上述分析我们看出，虽然注会考试和税务师考试的分值和考试时长不同，但是及格线都是满分的60%，考试的重心也都是围绕着上述6个税种。
另外，虽然税务师试题数量和考试时长都大于注会税法，但是拆分到每个题目中分析，其考试难度是有所降低的。
| 建议做题时间 | 税法 | 税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ） |
| 单项选择题1分钟/题 多项选择题1.5分钟/题 计算题10分钟/题 综合题20分钟/题 | 单项选择题（24题24分钟） 多项选择题（14题21分钟） 计算问答题（4题40分钟） 综合题（2题40分钟） 建议做题时长合计125分钟 | 单项选择题（40题40分钟） 多项选择题（20题30分钟） 计算题（8题，2大题20分钟） 综合分析题（12题，2大题40分钟） 建议做题时长合计110分钟 |
由上表可以看出，注会税法120分钟的考试时间小于建议做题时间125分钟，时间是比较紧张的，所以考生常常出现做不完题目的现象；而税务师考试150分钟的考试时间远远大于建议做题时间110分钟，考生很轻松就可以做完全部的试题。
当然我们也要注意到，税务师考试多选题有5个选项，难度虽然大于注会税法考试的多选题，但是税务师考试的多选题如果少选，正确的选项是可以得分的。且其主观题采用客观化的命题形式，给出备选项，其难度会小于注会税法试题。综合来看，考生做税务师的试卷会更加轻松。
二、从教材具体内容来看
不管是注会中的税法科目，还是税务师中的税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）科目，都是围绕我们18个实体税种展开讲解的。税种一样，编写教材所依据的法规、条文也一样，这就导致他们不会有实质的不同。当然，税务师教材税法（Ⅰ）和税法（Ⅱ）加起来有740多页，比注会税法教材厚了很多，其差异一方面是二者的详略程度不同，税务师引用的法规条文更多一些，内容更加全面；另一方面就是编者行文习惯不同，税务师教材有较多过渡性内容，这些内容往往不直接命题，比如各个税种的概述、特点、演变、原则等。
要想高效备考，无缝对接注会和税务师考试，就要非常清晰二者之间的差异。下面，我们就来看看注会税法教材和税务师税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）教材都有哪些内容，他们之间的差异在哪里。
| 税法 | 税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ） | 差异（税务师＞税法） | 学习建议 | |
| 第一章 税法总论 | 第一章 税法基本原理（税法（Ⅰ）） | 税法的效力与解释 税法的作用 税收程序法（部分为注会税法第十三章税收征管法的内容） 税收司法 税法的建立与发展 | 核心内容重合。学习税法（Ⅰ）时，重点关注税法教材没有介绍的差异部分。 另外，税法原则中，部分原则的表述方法有差异，这部分是考试的重点，需要引起注意。 | |
| 第二章 增值税法 | 第二章 增值税（税法（Ⅰ）） | 增值税概述 特定企业（或）交易行为的增值税政策（成品油、电力产品、核电行业、油气田企业、黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易）等 | 核心内容重合。学习税法（Ⅰ）时，注意增值税税率的调整，税务师教材给出了2018年5月1日之后的新税率（16%和10%），注意根据业务发生时间，准确选择正确的税率。 另外，注意关注法教材没有介绍的差异部分。 | |
| 第三章 消费税法 | 第三章 消费税（税法（Ⅰ）） | 消费税概述 | 核心内容重合。学习注会内容的基础上，简单了解第九节、第十节进出口应税消费品的税收政策及管理 | |
| 第四章 企业所得税法 | 第一章 企业所得税（税法（Ⅱ）） | 导论 企业所得税概述 房地产开发经营业务的所得税处理 特别纳税调整和境外所得抵扣税额的计算（部分为注会税法第十二章国际税收的内容） 企业政策性搬迁所得税管理办法 纳税申报表填写方法 | 核心内容重合。以注会内容为基础，学习二者差异之处。其中，较为重要的内容是房地产开发经营业务的所得税处理、企业政策性搬迁所得税管理办法。 同时，特别纳税调整和境外所得抵扣税额的计算属于注会国际税收的内容。要注意企业所得税和国际税收的结合 | |
| 第五章 个人所得税法 | 第二章 个人所得税（税法（Ⅱ）） | 个人所得税概述 对高收入者的征收管理 医疗机构个人所得税征收管理等 | 核心内容重合。注意税法（Ⅱ）中对特殊人群收入的征收管理，其他内容按税法学习掌握即可 | |
| 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 | 第四章 附加税与烟叶税（税法（Ⅰ）） | 核心内容重合。内容较为简单，税法（Ⅰ）无需单独学习。 | ||
| 第七章 关税法和船舶吨税法 | 第八章 关税（税法（Ⅰ）） 第十章 船舶吨税（税法（Ⅱ）） | 关税概述 加工贸易内销货物的完税价格 特殊进口货物的完税价格 海关企业分类管理 船舶吨税概述 | 核心内容重合。重点学习税法（Ⅰ）中关税完税价格中的特殊规定，这部分内容是考试重点。税法（Ⅰ）讲解更加详细，要重点掌握。 | |
| 第八章 资源税法和环境保护税法 | 第五章 资源税（税法（Ⅰ）） 第九章 环境保护税（税法（Ⅰ）） | 资源税概述 环境保护税概述 | 核心内容重合。关注税法（Ⅰ）资源税计税依据、税收优惠中的一些细节内容。 环境保护税按注会税法的内容掌握即可。 | |
| 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 第八章 城镇土地使用税（税法（Ⅱ）） 第九章 耕地占用税（税法（Ⅱ）） | 城镇土地使用税概述 城镇土地使用税减免税优惠的特殊规定 耕地占用税概述 | 核心内容重合。关注税法（Ⅱ）中两个税种税收优惠的细节内容即可。 | |
| 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 第七章 土地增值税（税法（Ⅰ）） 第五章 房产税（税法（Ⅱ）） 第七章 契税（税法（Ⅱ）） | 土地增值税概述 房产税概述 契税概述 | 核心内容重合。注意税法（Ⅰ）中，土地增值税征收管理的细节规定。 税法（Ⅱ）中关注房产税和契税税收优惠的细节内容即可。 | |
| 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 第六章 车辆购置税（税法（Ⅰ）） 第四章 印花税（税法（Ⅱ）） 第六章 车船税（税法（Ⅱ）） | 车辆购置税概述 印花税概述 印花税票 印花税的管理 车船税概述 车船税代收代缴 | 核心内容重合。重点关注税法（Ⅱ）中印花税税收优惠、印花税税票、印花税管理和车船税代收代缴的相关内容。 | |
| 第十二章 国际税收 | 第三章 国际税收（税法（Ⅱ）） | 国际税收概述 | 核心内容重合。税法（Ⅱ）中国际税收内容少于注会税法，部分内容编写如企业所得税中。 | |
| 第十三章 税收征收管理法 | 涉税服务实务第二章 税务管理概述 | |||
| 第十四章 税务行政法制 | 涉税服务相关法律中行政法部分 | |||
从上面表格中我们可以看出注会税法和税务师税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）的差异不大。但是，这些差异内容分散在两本书的不同地方，如果没有一个科学、便捷的学习指导，全凭考生自己的摸索的话，学习效率会大打折扣，希望网校以上内容的分析能为学员的学习助力！
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