2017税务师《税法一》练习题精选（七）

2017年税务师考试时间为11月11日-12日，目前为税务师备考预习的黄金阶段，税务师考试有难度，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！

多选题

红星化妆品公司（一般纳税人）2017年2月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，2月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%）

A、洗发水不属于消费税应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税

B、洗发水要缴纳消费税0.28万

C、护发素应纳消费税为0.72万元

D、洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元

E、成套化妆品应纳消费税为2.1万元

【正确答案】AE

【答案解析】洗发水、护发素不属于应税消费品“高档化妆品”范围，不征收消费税，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税。成套化妆品应纳消费税＝14×15%＝2.1（万元）。

多选题

下列（ ）行为属于纳税人对税务机关的不服时，可以申请行政诉讼。

A、对税务机关作出的征税行为不服

B、对税务机关复议行为不服

C、认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

D、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

E、税务机关责令其提供纳税担保

【正确答案】ABCE

【答案解析】税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服；第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；第三，对税务机关作出的税收保全措施不服；第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；第五，对税务机关税收强制执行措施不服；第六，对税务机关行政处罚不服；第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权；第九，认为税务机关违法要求履行义务；第十，对税务机关复议行为不服；第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

单选题

2017年1月份张某因自身原因，将自己一套住房租给了朋友李某，租期1年，租赁费16000元，并于1月初一次性收到，2017年1月份张某应缴纳增值税（ ）元。

A、761.90

B、228.57

C、19.05

D、63.49

【正确答案】B

【答案解析】个人出租住房按5%的征收率减按1.5%计算增值税税额。应纳增值税税额＝16000÷（1＋5%）×1.5%＝228.57（元）。

单选题

甲生产企业的主营业务是生产销售中轻型商用客车，2017年1月份甲企业销售一辆汽车，该汽车零售价格为180万元，该企业应缴纳增值税和消费税的合计为（ ）万元。（该汽车生产环节消费税税率为5%）

A、49.23

B、33.84

C、35.00

D、26.15

【正确答案】A

【答案解析】该汽车不含税价格＝180÷1.17＝153.85（万元）。对零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车在零售环节加征消费税，税率为10%。甲企业应缴纳增值税＝153.85×17%＝26.15（万元），应缴纳消费税＝153.85×（5%＋10%）＝23.08（万元）。应缴纳增值税和消费合计＝26.15＋23.08＝49.23（万元）。

多选题

下列属于城市维护建设税的立法原则的有（ ）。

A、补充城市维护建设资金的不足

B、限制对企业的乱摊派

C、调动地方政府进行城市建设和维护的积极性

D、为推行分税制创造条件

E、尽可能多的增加政府税收

【正确答案】ABCD

【答案解析】城市维护建设税的立法原则包括补充城市维护建设资金的不足；限制对企业的乱摊派；调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件。

单选题

除独立矿山、联合企业的其他收购未税产品的单位，应按照（ ）税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

A、本单位应税产品

B、原产地应税产品

C、开采企业应税产品

D、税务机关核定的应税产品

【正确答案】D

【答案解析】除独立矿山、联合企业的其他收购未税产品的单位，应按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

单选题

车辆购置税征收范围的调整，由（ ）决定，其他任何部门、单位和个人只能认真执行政策规定,无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。

A、国务院

B、国家税务总局

C、省级人民政府

D、当地地税局

【正确答案】A

【答案解析】车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定。    

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