2017税务师考试《税法二》练习题精选（二十二）

在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题，网校整理了与税务师考试《税法二》相关的精选练习题，供学员们学习。祝大家预习愉快。

 

单选题

下列属于房产税征收范围的是（ ）。

A、露天游泳池

B、房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C、某工业企业地处于农村的生产用房

D、房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

【正确答案】B

【答案解析】露天游泳池不征收房产税；房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。

多选题

下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。

A、我国的房产税属于个别财产税

B、城乡信用合作社自用房产免征房产税

C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税

D、独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值

E、独立地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值

【正确答案】AE

【答案解析】选项A，我国的房产税属于个别财产税；选项B，城乡信用合作社自用房产依法征收房产税；选项C，对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出租，分别适用不同政策；选项D，独立地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值，不是40％～50%；选项E，独立地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

多选题

下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。

A、房屋产权未确定的

B、房屋租典纠纷未解决的

C、房屋承典人不在房屋所在地的

D、房屋产权所有人不在房屋所在地的

E、房屋出租的由承租人纳税

【正确答案】ABCD

【答案解析】产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。房屋出典的由承典人纳税。

多选题

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。

A、产权出典的房产

B、融资租赁的房产

C、无租使用其他单位的房产

D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

E、对外出租的房产

【正确答案】ABCD

【答案解析】对外出租的房产从租计征房产税。

多选题

下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。

A、独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%～60%作为应税房产的原值

B、融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据

D、纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

E、独立地下建筑物若作工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

【正确答案】CDE

【答案解析】选项A，独立地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的70%～80%作为应税房产原值，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据；选项B，融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税。

单选题

某运输公司2016年初拥有并使用以下车辆和船舶：整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5.5吨的挂车5辆；净吨位1600吨的船舶3艘，5000千瓦的拖船1艘。当地政府规定，载货汽车的税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年，净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2001吨至10000吨的船舶，每吨5元。该公司当年应纳车船税为（ ）元。

A、32000

B、29575

C、29150

D、28970

【正确答案】A

【答案解析】（1）卡车应纳税额＝6×60×10＝3600（元）；

（2）挂车应纳税额＝5.5×60×5×50%＝825（元）；

（3）船舶应纳税额=1600×3×4+5000×0.67×5×50%= 27575 （元）；

（4）该运输公司应纳车船税＝3600＋825＋27575 ＝32000 （元）。

单选题

A公司2016年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。则其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A、115

B、92.5

C、128

D、135.02

【正确答案】A

【答案解析】清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益-清算费用、相关税费=10780（全部资产可变现价值）-10200（资产计税基础）+（5200-5000）（负债清偿收益）-200（清算费用）-120（相关税费）=460（万元）

应纳企业所得税=460×25%=115（万元）

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