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2015年注册税务师考试《税法二》直达测试9：企业所得税
2015年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2015年cta考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注税考试各科目练习题，以下是《税法二》的相关练习题，希望对广大考生有所帮助。
解答题
某企业将成本为150万元的自产货物对外捐赠，该产品的市场价格200万元。收入确认的相关处理是怎样的？
【正确答案】
企业所得税：视同销售收入200万元，（计提广告费和招待费基数），视同销售成本150万元。
增值税：200×17%＝34（万元）。
会计处理：不确认收入，计入营业外支出的数额184万元。
（假设当年该企业的会计利润为1000万元）
捐赠成本＝150+200×17%＝184万元，税法允许扣除的捐赠支出＝1000×12%＝120（万元），纳税调整增加64万元。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！
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