2018税务师考试《税法一》练习题精选（十四）

2018年税务师考试备考要趁早，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法一》科目的练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利备考！

单选题

下列关于土地增值税收入额确定的表述，错误的是（　）。

A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税

B、对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入

C、对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，允许作为加计20%扣除的基数

D、取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额

【正确答案】C

【答案解析】对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。

多选题

根据税法的相关规定，审核取得土地使用权支付金额和土地征用及拆迁补偿费时应当重点关注（　）。

A、同一宗土地有多个开发项目，是否予以分摊，分摊是否合理、合规，具体金额的计算是否正确

B、是否存在将房地产开发费用计入取得土地使用权支付金额以及土地征用及拆迁补偿费的情形

C、前期工程费是否真实发生，是否存在虚列情形

D、拆迁补偿费是否实际发生，尤其是支付给个人拆迁补偿款、拆迁合同和签收花名册或签收凭据是否一一对应

E、是否将开发费用计入前期工程费、基础设施费

【正确答案】ABD

【答案解析】选项C、E属于审核前期工程费、基础设施费时应当重点关注的内容。

单选题

在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（　）对房地产项目进行清算。

A、10%

B、2%

C、5%

D、15%

【正确答案】C

【答案解析】在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于5%对房地产项目进行清算。

多选题

下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的有（　）。

A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在受让人机构所在地税务机关申报纳税

C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

E、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，由税务机关确定纳税地点

【正确答案】AD

【答案解析】纳税人是法人的，转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

单选题

2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含税转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元（不含增值税）。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　）万元。

A、73.50

B、150.00

C、157.50

D、300.00

【正确答案】B

【答案解析】未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。

可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元），增值率＝525÷1275＝41.18%，应缴纳土地增值税＝525×30%＝157.50（万元）。

多选题

下列属于车辆购置税特点的有（　）。

A、征税范围单一

B、征税环节单一

C、征税具有特定目的

D、价外征收，不转嫁税负

E、缓解社会分配不公的矛盾

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项E属于车辆购置税的作用。

单选题

下列选项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（　）。

A、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费

B、买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

D、境外考察费用

【正确答案】B

【答案解析】除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。其中，购货佣金是指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费。经纪费是指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。所以选项B计入完税价格；选项ACD不计入进口关税完税价格中。

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