2018税务师考试《税法二》练习题精选（十四）

2018年税务师考试备考要趁早，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是正保会计网校教学专家编写的2018年税务师考试《税法二》科目的练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利备考！

多选题

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构，是指对企业的（　）实施实质性全面管理和控制的机构。

A、生产经营

B、人员

C、账务

D、财产

E、商誉

【正确答案】ABCD

【答案解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

多选题

下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（　）。

A、个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

B、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

C、股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

E、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

【正确答案】BC

【答案解析】个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。所以选项A不符合题意，选项C符合题意；个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，属于按照“工资、薪金所得”纳税，所以选项D不符合题意；对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税，所以选项E不符合题意。

单选题

根据规定，主管税务机关在受理申请之日起（　）个工作日内，由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。

A、7

B、10

C、15

D、20

【正确答案】B

【答案解析】主管税务机关在受理申请之日起10个工作日内，由负责人签发《税收居民证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。

单选题

下列关于印花税票的说法中，错误的是（　）。

A、印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取

B、代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C、代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储

D、代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

【正确答案】C

【答案解析】代售单位所售印花税票取得税款需专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。

多选题

下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法中，正确的有（　）。

A、租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

B、融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D、产权出典的由承典人缴纳房产税

E、产权出租的由出租人缴纳房产税

【正确答案】CDE

【答案解析】选项A，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税；选项B，融资租赁的房产未约定开始日的，由出租人自合同签订当日的次月缴纳房产税。

多选题

根据车船税法的规定，车船税的计税依据不包括（　）。

A、辆

B、马力

C、净吨位

D、整备质量

E、载重吨位

【正确答案】BE

【答案解析】车船税的计税依据为辆、净吨位、整备质量，不包括马力和载重吨位。

多选题

下列关于契税规定的表述中，正确的有（　）。

A、第一次购买住房的个人应免征契税

B、契税由承受人纳税，即买方纳税

C、承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税

D、契税的纳税人也包括国有经济单位

E、高校购买的用于教学的房屋，免征契税

【正确答案】BDE

【答案解析】城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

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