2018税务师考试《税法二》练习题精选（七）

在税务师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法，在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题，网校整理了与税务师考试《税法二》相关的精选练习题，供学员们学习。祝大家预习愉快。

  

多选题

下列表述中，符合车船税的相关规定的有（ ）。

A、用于出租的汽车要按规定缴纳车船税

B、挂车按照货车税额的80%计算税额

C、用于捕捞的渔船免税

D、汽车起重机属于车船税征收范围中的专用作业车

E、计算得出的车船税应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B，挂车按照货车税额的50%计算税额。

多选题

下列各项中，应征收契税的有（ ）。

A、甲企业用房产换取乙企业的汽车

B、甲企业承受乙企业翻建的新房

C、投资者李某将自己的房产投资于自己经营的个人独资企业

D、王某将自有住房无偿赠与非法定继承人张某

E、非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，并妥善安置原企业40%的职工

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项A、B，实物换房、承受翻建的新房属于视同买卖房屋的情况，应照章缴纳契税；选项C，以自有房产作股投入本人经营企业免纳契税；选项D，非法定继承行为要缴纳契税；选项E，对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。

单选题

下列土地不应计征城镇土地使用税的是（ ）。

A、火电厂厂区围墙内的用地

B、向社会开放的公园用地

C、纳税单位无偿使用免税单位的土地

D、矿山企业的办公用地

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，向公园开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

单选题

2017年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，2017年该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。

A、100

B、14

C、20

D、28

【正确答案】 A

【答案解析】 占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税；学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）。

单选题

下列属于各国企业所得税在确定税基上的差异主要表现在（ ）上。

A、资产的折旧方法及损失处理

B、税法的减免政策

C、税率的不同

D、地域的不同处理  

【正确答案】 A

【答案解析】 各国在税基处理上有差异，主要表现在资产的折旧方法及损失处理上。

多选题

下列各项业务属于在个人所得税税前全额扣除的公益性捐赠项目的有（ ）。

A、对中国医药卫生事业发展基金会的捐赠

B、对中国教育发展基金会的捐赠

C、对福利性老年服务机构的捐赠

D、对红十字事业的捐赠

E、对营利性老年服务机构的捐赠

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，对非营利性质的老年服务机构的捐赠属于全额扣除。

多选题

在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（ ）。

A、分配法

B、归属法

C、核定法

D、引力法

E、独立计算法

【正确答案】 BD

【答案解析】 常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。