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为助力备战2014年注册税务师考试学员,正保会计网校论坛注册税务师版块学员们特分享了经典知识点,希望对广大考生有所帮助,祝大家梦想成真!
领用物资 | 工程物资 | 原材料 | 自产产品 |
自行建造设备等动产 | 进项税额抵扣(不转出) | 进项税额抵扣(不转出) | 不确认销项税额 |
借:工程物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:在建工程 贷:工程物资 |
借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:在建工程 贷:原材料 |
(原理类似于用半成品加工成品) 借:在建工程 贷:库存商品 |
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自行建造不动产 | 进项税额不允许抵扣(已确认的需转出) | 进项税额不允许抵扣(转出) | 确认销项税额 |
借:工程物资 贷:银行存款 借:在建工程 贷:工程物资 |
借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:在建工程 贷:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出) |
借:在建工程 贷:库存商品 应交税费——应交增值(销项税额) |
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