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2014注册税务师知识点:领用物资自行建造固定资产的账务处理

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2013/12/09 16:54:21 字体:

  为助力备战2014年注册税务师考试学员,正保会计网校论坛注册税务师版块学员们特分享了经典知识点,希望对广大考生有所帮助,祝大家梦想成真!

领用物资 工程物资 原材料 自产产品
自行建造设备等动产 进项税额抵扣(不转出) 进项税额抵扣(不转出) 不确认销项税额
借:工程物资
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款
借:在建工程
  贷:工程物资
借:原材料
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款
借:在建工程
  贷:原材料
(原理类似于用半成品加工成品)
借:在建工程
  贷:库存商品
自行建造不动产 进项税额不允许抵扣(已确认的需转出) 进项税额不允许抵扣(转出) 确认销项税额
借:工程物资  
  贷:银行存款
借:在建工程
  贷:工程物资
借:原材料
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款
借:在建工程
  贷:原材料
  应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:在建工程
贷:库存商品
  应交税费——应交增值(销项税额)

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