注册税务师考试难度分析及报考建议

注册税务师和注册会计师是国内财会人员选择的两大执业资格。虽然相对注册会计师来说，注册税务师的法定业务较少，认知度较差，但是它的考试难度要低于注册会计师考试。而且随着税务改革的深入发展，相信注税行业的发展前景会越来越好，是一个很好的“潜力股”，越早拿到证书越好。注会考试刚刚结束，很多学友准备转战到注税的“战场”，作为一个注税考试的“过来人”，有些话想和大家说说，希望能对大家的考试、学习有所帮助。

注税各科目特点及考试难度分析

注册税务师考试包括税法一、税法二、税务代理实务、税收相关法律、财务与会计5科，考试要求3年内通过5科的考试。

想要报考注税，我们要对这5个科目的特点有个基本的了解。

税法一：不需要太多其他科目的背景知识，主要讲解流转税法（增值税、消费税、营业税）。

税法二：需要稍微有一点会计知识，起码了解会计利润怎么计算，主要讲解所得税法（企业所得税、个人所得税）。

税务代理实务：需要有基础的会计知识，主要是纳税申报、纳税审核、税务代理的一些基础知识。地位相当于注会考试中的审计，综合性较强，一定要有税法一、税法二的基础知识，才能学习税代，否则就是空中楼阁。税代中会计知识的考察，主要集中在涉税的会计核算，难度不大，只要大家是学会计出身的，都可以理解税代中出现的会计类问题。

税收相关法律：包括行政法、民商法、刑法、诉讼法。涉及面广，需要记忆的内容较多，对我们学财税的人员来说，行政法、刑法、诉讼法学起来有一定的难度。

财务与会计：讲解一些基础的财务管理知识和比较全面的会计知识。涉及面比较广，教材讲解的程度不太深。

就难度来说，其实5个科目都可以考得非常难，税法一、税法二可以难在计算量上，以前也有年份出现税法一、税法二降分后还是通过率非常低的情况，不过近几年考试这两科都比较“正常”，没有难为大家。税务代理实务主要难在最后一道综合题上，每年都会出比较新颖的题目，需要对整个税法有全面的了解，关心当年的热点问题，灵活应对。财务与会计的重点在会计，这几年考试越来越灵活，想出难题也是比较容易的。相关法律的学习，重在记忆和理解，是否困难因人而异，擅长记忆和理解的朋友，学法律是很容易上手的。

结合自身实际条件合理报考

了解上述情况后，大家就可以根据自己的情况选择科目报名了，注税基本上做好两年通过的准备。如果学习时间比较充裕，很多人都是一次报考5科的，尤其是刚刚参加过注会考试的学员，那么一次过5科不是梦，重点侧重于税务代理实务和税收相关法律这两科的学习，每年很多学员都可以得偿所愿。

对经济类专业的考生，一个最常见的报考方式是第一年选择三税，第二年选财务与会计和税收相关法律。或者第一年在三税的基础上再任意增加一门的学习。三税联系密切，税务代理实务考察的基本上也是税法一、税法二的内容，只是考察的方式更加灵活，难度大一些。如果他们分开两年考的话，你会发现，考税代的那年，其实上你还是需要把税法一、税法二重新复习一遍。

如果是基础不是很好的学员或者是非会计专业的考生，那么第一年的考试，财务与会计是肯定要学习的，会计是大多数科目的一个基础。选择会计之后，那么视大家的时间情况，再增加2、3门的学习。

另外，选择报考的时候，还要根据大家的实际情况，往往考注税的考生同时都正在或者已经考过了注册会计师或各种职称类考试。第一年报考注税考虑到大家擅长的科目或者刚刚考过的科目。比如说你刚刚考过注会的税法，那么三税第一年是必选的；刚刚考过注会经济法，那么相关法律怎么忍心不去选择；刚刚考过注会会计，那么通过财务与会计科目是水到渠成的事情。