新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2021年涉税服务实务易错题：转出多交增值税和转出未交增值税
备考税务师不能光看书，还要多做题训练，巩固基础知识点才行，必须踏踏实实一步一个脚印地勤奋努力，另外要找对学习方法，比如看完一章知识点，要做相应的练习题训练！大家在网校每日一练免费测试系统做题的时候，一定要注意做错的题反复看看。正保会计网校从“每日一练”中提取学员普遍容易出错的题，并提供解析，以下是2021年01月25日到2021年01月31日《涉税服务实务》科目正确率较低的税务师易错题点评，好好看看吧！
某食品企业2020年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 13600
贷：应交税费——未交增值税 13600
B、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5600
贷：应交税费——未交增值税 5600
C、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 6500
贷：应交税费——未交增值税 6500
D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 6150
贷：应交税费——未交增值税 6150
【正确答案】B
【答案解析】当期销项税额＝350000×13%＝45500（元），进项税额＝25500+55000×10%+900＝31900（元），应纳增值税=45500-31900-8000＝5600（元）。
【提示】购进农业生产者自产农产品用于生产增值税税率13%的货物如水果罐头，购进时按照9%的扣除率计算抵扣进项税额，领用时可以加计1%抵扣。
【正确率】41.36%
【点评】本题考查的是“转出多交增值税”和“转出未交增值税”的相关规定，内容简单，主要理解两个科目分别在什么情况下使用。具体哪里不懂可以去网校论坛讨论或去答疑板咨询，祝大家学习愉快!
越早行动起来，成功的几率才会越大！各位考生朋友们，赶紧备考起来吧！2021年税务师课程开课啦！新增了字母功能哦~字幕看课更清晰！2021年不再迷茫，加入网校，拿下税务师！
更多推荐：
推荐阅读
京公网安备 11010802044457号