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2015年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2015年CTA考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校特地从论坛里为大家整理了注税考试各科目练习题。下面是《税法一》相关习题,希望对您有所帮助。
计算分析题
甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人,甲企业是生产企业,乙企业是商业企业,丙企业是交通运输企业(一般纳税人),丙企业所在地为该市市区邻近县城,2013年9月各企业经营情况如下:
(1)乙企业从甲企业购进商品,取得增值税专用发票,注明价款210万元;货物由丙企业负责运输,运费由甲企业负担,丙企业收取运费价税合计金额7.77万元,并给甲企业开具了运费增值税专用发票。
(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物,开具普通发票,注明金额152.1万元,向购买方收取价外费用5万元,向委托方收取代销手续费3万元。
(3)甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品,合同规定,货到付款,因乙企业资金紧张,一直拖欠货款,经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元;乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务,并开具了增值税专用发票,注明价款16万元、增值税2.72万元;甲企业将其销售给丙企业,取得含税销售收入20万元。
(4)甲企业从国营农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元,支付丙企业不含税运费3万元,取得货运增值税专用发票。将收购农产品的10%作为职工福利,其余作为生产材料加工食品,所加工的食品在企业非独立核算门市部销售,并取得含税销售收入25.74万元。
(5)甲企业销售使用过的一台设备(2008年购入),取得销售收入28万元。
(6)乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资,共担风险。经税务机关核定,库存货物含税价93.6万元,办公楼评估价为600万元,已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。
(7)丙企业本月另取得运输收入62万元(不含税);出租车辆取得不含税租金收入42万元。
(8)丙企业本月进口一辆货车自用,海关确定的完税价格56万元,关税税率为10%.
本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
<1>、甲企业应纳增值税( )万元。
A、23.01
B、23.16
C、23.74
D、24.04
<2>、乙企业应纳增值税( )万元。
A、0.68
B、2.33
C、3.40
D、3.45
<3>、丙企业提供运输劳务应缴纳的增值税为( )万元。
A、0.77
B、7.92
C、1.10
D、6.82
<4>、丙企业9月应缴纳的增值税为( )万元。
A、15.06
B、13.96
C、4.26
D、4.59
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