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2015年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2015年CTA考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校特地从论坛里为大家整理了注税考试各科目练习题。下面是《税法一》相关习题,希望对您有所帮助。
综合题
1、某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务:
(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入17.55万元,车辆保证金7.02万元。
(4)将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。
(5)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
根据上述资料,回答下列问题:
<1>、该企业10月份应确认销项税( )万元。
A、27.43
B、28.37
C、30.44
D、30.31
<2>、该企业10月份准予抵扣的进项税为( )万元。
A、17.1
B、22.05
C、15.3
D、20.25
<3>、该企业10月份应缴纳营业税( )万元。
A、75
B、112.18
C、107
D、110
<4>、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A、11.95
B、8.3
C、11.86
D、11.83
<5>、该企业10月份应缴纳车辆购置税( )万元。
A、9.00
B、9.11
C、9.12
D、9.21
<6>、关于上述业务的税务处理,下列表述正确的有( )。
A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租,应缴纳增值税
B、运输企业的程租业务不属于营改增范畴,应按“交通运输业”3%的税率缴纳营业税
C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务,分别核算的,应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务,向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税
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