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2015年注册税务师《税法一》习题：营业税综合题（06.24）
综合题
东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：
（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。
（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。
（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。
（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。
（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。
（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。
已知：提供建筑劳务，成本利润率为8%.
要求：根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）
<1>、根据现行营业税暂行条例，下列表述中正确的有（ ）。
A、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的，属于营业税混合销售行为，故全额缴纳营业税，不缴纳增值税
B、东大建筑公司应缴纳增值税51万元
C、B建筑公司分包工程应缴纳营业税，计税依据为分包额
D、工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款和建设方提供的设备价款均应计入营业额
E、将自建的房屋对外销售，涉及建筑业和销售不动产两个应税行为
<2>、东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税为（ ）万元。
A、30
B、30.3
C、36
D、39.3
<3>、东大建筑公司承建的C娱乐城的扩建工程应缴纳的建筑业营业税为（ ）万元。
A、13.2
B、15.3
C、16.8
D、18
<4>、东大建筑公司承接的D餐厅的装饰工程应缴纳的建筑业营业税为（ ）万元。
A、7
B、4.2
C、1
D、0.6
<5>、业务（4）应缴纳的建筑业营业税为（ ）万元。
A、1.13
B、1.17
C、1.21
D、1.35
<6>、东大建筑公司转让自建办公楼应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、1.34
B、3.5
C、3.93
D、4.84
2015年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2015年CTA考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校特地从论坛里为大家整理了注税考试各科目练习题。以上是《税法一》相关习题，希望对您有所帮助。
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