注册税务师考试《税法一》练习题：当期增值税可以抵扣的进项税合计数

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来源: 正保会计网校论坛编辑： 2014/03/25 14:40:49　字体：大小

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　　2014年注册税务师考试时间为6月14日-15日，为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员掌握基础知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了注税论坛学员分享的各科目备考资料，希望能够提升您的备考效果，祝您学习愉快！

　　【计算题】

　　（一）

　　某酒厂生产粮食白酒和滋补酒，8月发生下列业务：

　　（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。

　　（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付125000元，含车款120000元和车辆装饰费4000元、工具件款1000元，取得机动车销售统一发票，当月领取行驶执照。购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付含增值税价款210600元，取得机动车销售统一发票，当月领取行驶执照。

　　（3）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；

　　（4）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%；

　　（5）向商业企业销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价8000元，每吨收取品牌使用费2340元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。销售以蒸馏酒为酒基配置的酒精度为25度的红枣滋补酒（有国家相关部门批准的国食健字）10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，其当期到期未退还包装物押金9000元。

　　假定上述应认证的专用发票均经过认证，要求计算：

　　该企业当期增值税可以抵扣的进项税合计数（）。

　　A.43229元 B.44229元

　　C.45229元 D.46229元

　　运杂费发票由于运费与其他杂费没有分开，不能计算抵扣进项税，因此收购大麦支付的运杂费2000元不能计算抵扣进项税；用于职工福利（10%）的外购酒精不能抵扣进项税（购买酒精相对应的运费的10%也不能抵扣）；外购小轿车不能抵扣进项税。

　　该企业当期应纳的增值税（　）。

　　A.44912.11元

　　B.45721.11元

　　C.46689.11元

　　D.47891.11元

　　该企业当期应纳的消费税（）。

　　A.137094.55元