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税务师《财务与会计》每日一练：增值税一般纳税人（03.08）
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单选题
甲公司原为增值税一般纳税人，兼有运输业务，自2012年12月试点营业税改征增值税，期初留抵税额为10万元，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司含税价款5.55万元），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税（ ）万元。
A、1.1
B、0.55
C、0.66
D、0
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税的核算知识点。原一般纳税人的留抵税额不得抵扣营改增应税服务确认的销项税额，但是可用于抵扣以后期间销售货物的销项税额。
借：银行存款11.1
贷：主营业务收入10
应交税费－应交增值税（销项税额）1.1
借：主营业务成本5
应交税费－应交增值税（营改增抵减的销项税额）0.55
贷：银行存款5.55
所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税＝1.1－0.55＝0.55（万元）。
税务师考试《涉税服务税收相关法律》每日一练（2016-03-08）
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正保会计网校
2016-03-08
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