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2016税务师《税法一》每日一练：增值税（11.03）
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单选题
某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元 .该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（退税率11％，汇率1： 6.6）
A、0
B、14.31
C、34.20
D、48.51
【正确答案】C
【答案解析】当期不得免征和抵扣税额＝70×6.6×（11%－11%）＝0
当期应纳增值税＝444÷（1＋11%）×11%－（68＋10.2）＝－34.2（万元）
当期免抵退税额＝70×6.6×11%＝50.82（万元）
当期期末留抵税额<当期免抵退税额
当期应退税额＝34.2（万元）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-11-03）
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正保会计网校
2016-11-03
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