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税务师《财务与会计》每日一练：所得税费用（7.29）
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单选题
甲公司2012年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。2013年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2013年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
A、111
B、180
C、150
D、30
【正确答案】A
【答案解析】本题考查所得税费用的核算知识点。2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6800－6200）＋120）]×25％＝180（万元）。2013年应确认的递延所得税收益＝180－69＝111（万元）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2017-07-29）
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正保会计网校
2017-07-29
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