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2023年3月ACCA考季TX结束了!网校根据学员们的反馈整理了2023年3月ACCA TX考试考点总结(考生回忆版)。一起来看一下吧~
TX考什么?
Income tax:
• Benefits 的计算
• Trading profit 的调整细节,即会计准则与税法到底有什么不同(需要背下来!!)
• CA 的计算 (需要总结计算格式以及注意事项)
• Taxable Trading Profit 的计算
• 个人所得税的计算以及一些特别免税政策,例如:PA, MA, Nil rate band
• Trading loss 的抵扣方法
Corporation tax:
• Trading profit 的调整细节,个税的要求跟企业所得税有什么不同
• 学习的过程中,先掌握个人所得税,再搞定个税与企业所得税的不同!!!
• 怎么判断不同的group,group 对纳税的影响
CG&CGT:
• 对个人而言,各种relief的计算一定是永恒的难点,需要掌握:
- Relief 的使用前提条件 (condition)
- Relief 可用情况下,CG以及CGT的计算(calculation)
• 对企业而言,CG的计算与个人有何不同
- IA 的计算规则
- 股票 share pool
IHT
• 五种免税条例,small gift, ME, AE, Inter spouse, normal expenditure out of income
• 三次遗产税计算
- Lifetime gift
- Lifetime gift on death
- Death estate
• 三种税务筹划
- Lifetime transfer
- NRB transfer
- Skip a generation
VAT
• Registration
• Tax point
• Calculation of VAT
• Administration
• Special schemes
• 计算内容偏少,计算难度小,但是琐碎条款特别多,需要记忆
Tax planning
• 跨税考察
• 经营行为缴纳个人所得税还是企业所得税?
• 夫妻怎么申报纳税
• CGT tax planning
• IHT tax planning
• Loss relief tax planning
• 分值不高,尽力就好,做题的时候留在倒计时
本次考点
• 大量的tax administration,税收征管条例的细节
• Tax planning
- 经营行为缴纳个税还是企业所得税,并计算NIC
• Corporation tax
- Long period of account 怎么拆分,并且计算CA
• Income tax
- 大量benefits的计算
• VAT/IHT/CGT
- 大量的数据计算
- Administration
总结
本次TX考试题目非常常规,几乎都是常见的考点。唯一有难度且考试频率不高的应该是企业所得税的计算。在企业所得税中考到了Long period of account,也就是如果企业的会计期间超过12个月,应该怎样进行taxable trading profit的计算。
在计算的过程中,学员需要将Long period of account拆分成两个不同的accounting period,并且对相应的收入以及费用进行拆分。如果考生在学习及备考的过程中忽略了这个考点,就会导致收入及费用的分配错误,影响到倒计时得分。
备考建议
做好总结非常重要。税的计算涉及到非常多的细节,因此,在学习的过程中同学们一定要学会总结。例如先搭建好个人所得税计算的整体框架,然后再进行细节填充,标注出所有容易犯错的地方。
通过刷题巩固知识点。了解税法条款并不意味着能够正确的计算税到底应该是多少,需要通过做题来巩固。做题可以帮我考生应对在考试中可能会出现的各种细节问题,并且不断完善自己的总结。
以上就是本次TX考试的考情分析,希望大家在考试中取得满意的成绩,前程似锦。山高水远,江湖再见~预祝各位考生顺利拿下考试!
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