秒懂财经金融专业词汇-Withholding tax

Withholding tax

【中文】

预扣税;预扣税项

【详解】

"Withholding tax"（预扣税或扣缴税）是一种税收机制，它要求在支付某些类型的收入时，直接从支付给收款人的金额中扣除一定比例的税款，并将其预先支付给税务机关。这种做法有助于确保税收的及时征收，并减少了逃税的可能性。

定义

• Withholding tax 是一种由支付方代扣并向税务机关缴纳的税款。这种税款通常在支付给个人或实体的收入时直接扣除。

目的

• 减少逃税：通过直接从支付给纳税人的收入中扣除税款，减少逃税的机会。
• 确保税收：确保政府能够及时收到应得的税款。
• 简化征税过程：通过支付方的协助，简化税收征管流程。

适用范围

Withholding tax可以应用于以下几种类型的支付：

• 雇佣支出：雇主向员工支付工资时扣除的个人所得税。
• 利息收入：金融机构支付给储户的利息。
• 股息：公司向股东支付股息时扣除的税款。
• 租金收入：出租物业所得的租金。
• 特许权使用费：支付给知识产权持有人的特许权使用费。
• 其他收入：包括咨询费、劳务费等非雇员服务费用。

如何运作

• 支付方（例如雇主或金融机构）在支付给收款人之前，按照规定的税率从支付总额中扣除一部分作为税款。
• 代扣代缴：支付方将扣除的税款直接交给税务机关。
• 纳税人在年终需要进行税务申报时，可以从应缴税款中抵扣这部分已预扣的税款。

国际考量

• 双重征税协定：为了避免国际交易中的双重征税问题，许多国家之间签署了双重征税协定，这些协定中通常包含了关于withholding tax的规定。
• 税率差异：不同国家和地区对于不同类型的收入可能有不同的withholding tax税率。