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银行初级职业资格考试《风险管理》知识点：商业银行账户划分
为了帮助参加2016银行从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了银行从业资格考试《风险管理》复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
在2004年中国银监会明确要求商业银行进行银行账户和交易账户的划分之前，银行普遍都没有设立交易账户。主要原因在于：很多银行缺乏对市场风险的认知和重视；在银行账户和交易账户划分方面的管理水平和技能欠佳，有些管理人员甚至完全不了解交易账户的概念和内容等。
特别是，从事资金交易业务的交易员尽管理解交易账户的设立对风险管理的重要性，但谁也不愿意给自己戴上这样一个紧箍咒，因为一旦设立交易账户，自营交易的盈亏就会由暗变明，交易人员将很难再进行“寻利性交易”（Gains Trading）。同时，由于交易账户头寸转到银行账户会受到严格限制，因此，交易员基本不可能再通过利用银行账户将交易类证券转到投资类证券等方式隐瞒交易损失。
我国监管机构关于银行设立交易账户的监管要求
为了督促商业银行设立交易账户，加强市场风险管理和市场风险资本监管，中国银监会下发的《商业银行资本充足率管理办法》第二十九条规定：商业银行应该按照本办法的规定设立交易账户，交易账户中的所有项目均应按市场价格计价。同时，明确了交易账户包括的三项内容：
（1）商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；
（2）为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；
（3）为规避交易账户其他项目的风险而持有的头寸。
2005年施行的《商业银行市场风险管理指引》重申了银行设立交易账户的要求，并对银行账户和交易账户的概念做了进一步解释。2012年6月，中国银监会发布的《商业银行资本管理办法（试行）》再次对交易账户进行定义，并明确交易账户中的金融工具和商品头寸原则上还应满足以下条件：
①在交易方面不受任何限制，可以随时平盘。
②能够完全对冲以规避风险。
③能够准确估值。
④能够进行积极的管理。
我国商业银行交易账户划分的政策和程序
从国际、国内银行的良好实践看，我国商业银行交易账户划分的政策和程序应主要包括以下核心内容：
（1）交易账户划分的目的、适用范围和交易账户的定义。
（2）列入交易账户的金融工具种类。
（3）列入交易账户的头寸应符合的条件。
（4）明显不列入交易账户的头寸。一般包括：为对冲银行账户风险而持有的衍生工具头寸；向客户提供结构性投资和理财产品且进行了完全对冲的衍生产品。
（5）交易标识。
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