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2017年银行初级资格《风险管理》知识点：信息披露制度要求
2017下半年银行初级职业资格考试时间为10月28、29日，为了帮助参加考试的考生提高备考效果，正保会计网校精心整理了银行初级职业资格《风险管理》第九章银行监管与市场约束的相关知识点，希望各位考生能够记牢每个易错知识点，一举拿下2017年银行职业资格考试！
【知识点】信息披露制度要求
（1）我国监管机构对银行信息披露的要求。银监会于2007年颁布的《商业银行信息披露办法》，要求银行披露其经营状况的主要信息，包括财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理情况、年度重大事项等。而银监会于2012年颁布的《商业银行资本管理办法（试行）》中关于信息披露的要求，则侧重于商业银行资本计量和管理相关信息的披露。
（2）巴塞尔协议Ⅱ关于信息披露的要求。巴塞尔协议Ⅱ正式提出并规定了市场约束（第三支柱）作为资本监管的一项手段，是对最低资本要求（第一支柱）和监督检查（第二支柱）的补充。为确保市场约束的有效实施，必然要求建立银行信息披露制度，提高信息透明度。
巴塞尔协议Ⅱ规定，第三支柱规定的披露应每半年进行一次，但有关银行风险管理目标及政策、报告系统及各项口径的一般性概述的定性披露应每年一次，大的国际活跃银行和其他大银行必须按季度披露一级资本充足率、总的资本充足率及其组成成分。巴塞尔协议Ⅱ同时提出，根据信息的重要程度，银行从巴塞尔协议Ⅱ的适用范围、资本构成、资本充足率及风险暴露和评估四个方面进行披露，采用内部评级法、信用缓释技术和资产证券化的银行必须披露有关信息，但出于竞争方面因素的考虑，银行的专有信息则无须披露。
在信息披露不充分的条件下，为了达到有效银行监管的目的，监管当局必须强化信息披露监控机制，包括：
●日常监督机制。主要针对商业银行信息披露的行为、特点，进行有效、稳定的信息披露监督，使其能自愿、真实、及时、准确地按照市场规则披露信息。
●惩罚机制。信息披露如果不符合要求，必要时可要求增加信息披露的内容甚至重新进行信息披露。
●监管当局责任。法律赋予监管当局的责任越大，监管者的能力越强，揭示商业银行信息披露的动机越强烈，商业银行在信息披露上造假的动机就越小，也就越有可能提供真实可靠的信息数据。
注：本文原创于正保会计网校（http://www.chinaacc.com），转载请注明出处！
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纠错责任编辑：春分
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