2021年初级经济师《金融》教材变动解读

2021年初级经济师考试教材出版了，为了方便考生深度了解考试教材变化，正保会计网校教研团队特地对2021年教材及2020年教材做了对比，发现初级经济师《金融》教材的整体变动不大，变动率为20％左右。其中，第8、12、13、14章无实质性变动，第2、3、7、9、10、11章节变动较小，第1、4、5、6变化相对较大。以下为具体的2021初级经济师《金融》教材变化深度解读，快看！

2021年初级经济师《金融》教材变动解读

2021年的《初级金融》教材如约跟我们见面了，相信大家都很关注今年的教材变动情况。通过比对，我们发现教材的整体框架并没有发生变化，但就细节而言，教材的变动还是很大的，部分名称与定义都发生变动，增加和删减的内容也比较多。

接下来，就让我们继续往下看一看具体都有哪些变动内容吧！

一、教材具体变动

第1章

1.整章多处变动：“网络和电子货币”改为“电子货币”，“现金货币”改为“现金”，“需要量”改为“需求量”，“供给量”改为“供应量”。

2.删除：金属铸币作为本币一般在生产国国内流通，因其本身具有价值，故具有自发调节货币流通的功能。

3.删除：它往往既可以作为一般商品消费，也可以作为货币流通。

4.删除：即以其内在价值量的大小来决定交换的比例。

5.删除：纸币取代铸币是货币形式发生的第一次标志性变革。

6.删除：只要政府或金融管理机构能将货币发行量控制在适应经济发展的需要之内，就会使公众对纸币保持信心。

7.删除：是继纸币取代铸币以来货币形式发生的第二次标志性变革。

8.删除：电子货币的定义一段删除。

9.删除：我国人民币现金流通的方式。

10.删除：由于u是代表多种因素的综合变数……对货币需求产生不同的影响。

11.删除：货币主义是与凯恩斯主义学派相对立的西方经济学派。

12.删除：社会融资规模的构成相关内容删除。

13.删除：一方面是财政支出，另一方面是中央银行财政金库存款减少。

14.删除：这种货币与其他金融资产的可替代性在某种程度上可自动调节货币流通的速度与货币需求量。

15.变动：多处“需求拉上型”改为“需求拉动型”。

16.删除：按通货紧缩的程度不同的分类一段删除。

第2章

1.删除：商业信用只能向商品直接需求者提供信用，或者需求者向供给者预付货款，但不能反向操作

2.变动：“2.按偿还期限分为短期信用工具……”变为“2.按偿还约定期限，分为短期信用工具……”

3.新增：国务院于2014年8月7日发布《企业信息公示暂行条例……

4.删除：2016年3月，“十三五”规划纲要……

5.新增：《征信机构管理办法》于2013年12月20日起施行。

6.删除：凯恩斯认为:“所谓利息，乃是在一特定时期内，放弃周转灵活性的报酬。”

7.删除：调整期限和调整时间作为基础的利率选择，由借贷双方在借款时议定

8.删除：为了弥补借贷风险发生后给贷出者造成的损失

9.变动：“债券市场利率是指债券利息与债券……”变为“债券市场利率是指债券市场的度行、交易利率……”

10.删除：2004年11月，中国人民银行……

11.变动：“此后，通过有序……”变为“2016年6月，中国人民银行发布修改”

12.删除：并逐次加计出累计日积数（也可以最后一次加计总积数）

13.删除：如果例2-11中……【例2-12】……

14.变动：“（1）余额表计息”变为“（1）计息余额表计息”

15.删除：免息还款期最长为60天

16.删除：以中国工商银行牡丹……

第3章

1.变动：“技术和管理，可以分散、转移和控制金融风险”变为“技术和经验，可以转移和管理金融风险”

2.变动：“贷款人”变为“借款人”

3.删除：类金融机构

4.删除：中央银行

5.变动：“银行资产”变为“商业银行”

6.删除：代客收账

7.删除：基本上不给银行带来直接的收人，而

8.删除：可根据不同的标准进行划分:

9.删除：电算业务、信托业务

10.变动：“提供资产的流动性”变为“增强资产的流动性”

11：变动：“风险总是较大的”变为“其风险程度也较大”

12.删除：纷纷重建币制时

13.删除：国家大银行兼行中央银行职能的中央银行

14.增加：大银行

15.增加：这些机构或商业银行

16.删除：例如，西非货币联盟区、中非货币联盟区、欧元区等实行这种制度。

17.变动：“传递和实施金融调控的意图”变为“实施金融调控”

18.变动:“根据其业务活动的对象不同可分为”变为“中央银行的业务活动可分为”

19.新增：中国人民银行的存款准备金制度建立于中国人民银行专门行使中央银行职能之初

20.删除：中国人民银行的存款准备金制度建立于中国人民银行专门行使中央银行职能之初，要求各商业银行、城乡信用社和其他金融机构都必须按一般存款(企业存款、储蓄存款和农村存款等)的一定比例向中国人民银行缴存法定存款准备金。

21.变动：“备付金”变为“超额存款准备金”

22.变动：“拟定金融业重大改革发展规划和相关法律法规及其草案。”变为“拟订金融业改革、开发和发展规划及重大法律法规和其他有关法律法规草案”

23.删除：也包括以公司等命名的政策性金融机构

24.删除：经济开发等部门或行业

25.变动：“四大国有专业银行”变为“中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建没银行等专业银行”

26.删除：2015年，国开行位列《财富》世界500强第87位，连续5年入选全球最安全的50家银行

27.删除：政府机构发行的债券

28.变动：“2.证券经纪交易”变为“2.证券经纪业务”

29.变动：“3.证券私募发行”变为“3.私募发行”

30.删除：项目融资是对一个……

31.删除：6.公司理财

32.删除：根据出资人的不同分为国有保险公司、股份制保险公司、外资保险公司、中外合资保险公司等

33.删除：体现了合作组织的规定性

34.删除：基层社员为合作社最终所有者

35.变动：“扩大入股范围，提高入股……法人等模式”变为“完善法人治理结构……原有体制不变”

36.删除：金融资产管理公司的核心业务……增加业务收入

37.变动：“（二）我国金融资产管理公司概况”变为“（二）我国金融资产管理公司的业务范围”

38.变动：“四大国有资产管理公司分别对……”变为“注册资本均为100亿元人民币……”

39.变动：“1.财务管理职能”变为“1.财产管理职能”

40.变动：金融租赁公司的定义微调。

41.新增：中国银行保险监督管理委员会的职责中新增第15条职能转变。

第4章

1.删除：票据承兑的定义中，最后的“票据行为”中的“票据”删除。

2.新增：票据市场中，票据持有人后面新增“（持票人）”。

3.变化：“转贴现是商业银行之间进行票据转让的活动，再贴现是商业银行向中央银行所做的票据转让。”变为“转贴现是银行之间进行票据转让的活动，再贴现是银行向中央银行所做的票据转让。”

4.删除：对1996建立的同业拆借市场简介及相关发展历程。

5.变化：“农村信用联社”变为“农村信用合作社”。

6.删除：回购协议的含义中，删除“原定价格或”。

7.删除：“且购回价格高于卖出价格，两者的差额即为借款的利息。由于证券回购采取了证券抵押的形式，所以其利率一般比同业拆借利率低。”

8.删除：“其中商业银行和证券商是主要的资金需求者，工商企业和政府是主要的资金供给者。由于”。

9.删除：“安全方便，因而被银行大量使用。证券回购市场上交易的证券主要是国债。通常的证券回购市场就是指国债回购市场。”

10.删除：企业短期融资券市场中，删除最后一段“企业发行短期融资券应在中国银行间市场交易商协会注册……投资者应自行判断和承担投资风险。”

11.删除：证券投资者的概念中，删除“或资本收益”。

12.标题变化：“2.中介机构”变为“2.证券市场中介机构”。

13.变化：“筹资者”变为“发行人”。

14.变化：“证券商”变为“证券公司”。

15.删除：证券经纪商的主要职能中，删除“接受委托代理买卖”。

16.变化：“全国性的证券自律管理组织”变为“我国的证券自律管理组织”。

17.标题变化：“4.监管机构”变为“4.证券监管机构”。

18.新增：“1.证券交易所”下的内容中，“交易所”前均新增“证券”。

19.变化：“非营利性的事业法人”变为“非营利法人”。

20.新增：“我国对股票、基金交易实行价格涨跌幅限制”一段中，新增“主板股票”“创业板、科创板涨跌幅的限制比例为20%”。

21.变化：金融衍生工具中，“基础金融产品价格（或数值）变动”变为“基础产品或基础变量价格或数值变动”。

22.删除：金融衍生工具的概念中，删除“股价”。

23.新增：间接清算制中，“买方也是交易所的清算部或清算公司”中的是“清算部”是新增。

24.删除：“由于通过平仓结束期货头寸比起实物交割既省事又灵活”中的“结束期货头寸”删除。

25.变化：“③不同证券价格的波动程度。”变为“③证券价格的波动程度。”

26.变化：金融互换的含义中，“商定”变为“约定”。

27.变化：“货币互换是一种以约定的价格将一种货币定期兑换为另一种货币的协议”变为“货币互换是买卖双方将一种货币的本金和利息与另一种货币的等价本金和利息进行交换的协议”。

28.变化：“Shibor的具体形成过程是：每个交易日全国银行间同业拆借中心根据各报价行的报价，剔除最高、最低各2家报价，对其余报价进行算术平均计算后，得出每一期限品种的Shibor，并于11:30对外发布。”变为“Shibor的具体形成过程是：每个交易日全国银行间同业拆借中心根据各报价行的报价，剔除最高、最低各4家报价，对其余报价进行算术平均计算后，得出每一期限品种的Shibor，并于11:00对外发布。”

29.标题变化：“（三）国债回购交易利率”变为“（三）交易所国债回购交易利率”。

30.新增：国债回购交易利率前面都新增“交易所”。

31.公式变化：“回购交易利率（年率）=到期利息/本金×（360/融资天数）×100%”变为“交易所国债回购交易利率（年率）=交易所国债回购交易利息/交易所国债回购交易本金×（360/融资天数）×100%”。

32.删除：“在正常情况下，一周之内每周五因临近双休日，国债回购交易利率会有所下降；一年之内12月下旬因金融机构年末轧账需要，市场资金短缺，国债回购交易利率会上升。”

33.删除：“长期债券一般没有折价发行方式。”

34.删除：“（2）当期收益率”全部内容删除。

35.删除：“2）中证规模指数，包括中证100指数、中证200指数、中证500指数、中证700指数、中证800指数和中证流通指数。这些指数与沪深300指数共同构成中证规模指数体系。”

36.新增：“3）其他指数，包括中证100指数、中证200指数、中证500指数、中证700指数、中证800指数和中证1000指数等。”

37.变化：“深证A股指数以成分A股为样本，以成分A股的可流通股数为权数，采用加权平均法编制而成。成分A股指数以1994年7月20日为基日，基期指数为1000点，起始计算日为1995年1月25日。”变为“深证A股指数以1991年4月3日为基日，基点为1000点。”

38.变化：“深证B股指数以成分B股为样本，以成分B股的可流通股数为权数，采用加权平均法编制而成。成分B股指数以1994年7月20日为基日，基期指数为1000点。起始计算日为1995年1月25日。”变为“深证B股指数以1992年2月28日为基日，基点为100点。”

39.变化：“基期指数”变为“基点”。

40.变化：“深证指数”变为“深证综合指数”。

41.删除：（4）香港和台湾的主要股价指数中的“和台湾”删除

42.删除：“5）台湾证券交易所发行量加权股价指数。”

43.变化：“30种工业股票指数、20种运输业股票指数、15种公用事业股票指数和综合前三组65种股票指数而得出的综合指数。其中30种工业股票指数是纽约股票市场最有影响、最有代表性的股价指数，媒体上经常引用的道•琼斯指数一般是指30种工业股票指数。”变为“①以30家著名的工业公司股票为编制对象的道·琼斯工业股价平均指数；②以20家著名的交通运输业公司股票为编制对象的道·琼斯运输业股价平均指数；③以15家著名的公用事业公司股票为编制对象的道·琼斯公用事业股价平均指数；④以上述三种股价平均指数所涉及的65家公司股票为编制对象的道·琼斯股价综合平均指数。在四种道·琼斯股价指数中，以道·琼斯工业股价平均指数最为著名，它被大众传媒广泛报道，并作为道，琼斯股价指数的代表加以引用。”

44.变化：“日经500种股价指数”变为“日经500指数”。

45.删除：“（3）日经股价指数下：由占东京证券交易所第一市场上市公司半数的500家公司的股票组成，采样股票定期调整。”

46.删除：“（4）纳斯达克综合指数：纳斯达克上市公司涵盖所有新技术行业，包括软件和计算机、电信、生物技术、零售等，是代表各工业门类的市场价值变化的晴雨表，”

47.删除：“（5）标准普乐500指数：以这段时间其样本股的平均总市值对应的指数值定义为10，然后以目前的股票市场价格乘以市场上发行的股票数量为分子，以基期的股票市场价格乘以基期股票数量为分母，相除所得再乘以10就是现在的股票价格指数值。”

48.新增：标准普尔500指数的最后新增“基点为10点”。

其他无实质性变动，主要是语句表述上的调整、序号的变化。

第5章

1.变化：“设立商业银行应进行注册登记，其注册资本也叫法定资本，是商业银行公司章程规定的全体股东或发起认缴的出资额或认购的股本总额，并在公司登记机关依法登记。”变为“设立商业银行应进行注册登记，其注册资本是商业银行全体股东认缴的出资额或全体发起人认购的股本总额。”

2.删除：“全体股东全额认缴出资额后，其”。

3.变化：“由于诸多因素的影响，商业银行的资本充足率的变化不一定是一条水平线或直线，而是一条曲线”变为“商业银行”。

4.标题变化：“二、巴塞尔协议及其发展”变为“二、巴塞尔协议”。

5.删除：在国际经济金融一体化的大趋势下中的“金融”删除。

6.变化：“详细地阐述了监管当局对银行集团的风险监管思想”变为“详细阐述了监管当局对银行风险监管的思想”。

7.删除：“对巴塞尔协议Ⅲ的监管方向、基本准则和实施时间等进行了界定。”

8.删除：“修订后的协议将从2022年1月1日起逐步实施。”

9.删除：“第一梯队即工农中建交招”中的“即工农中建交招”删除。

10.变化：“商业银行资本需要量又称银行适度资本量，是指商业银行在满足监管当局最低资本比率之后”变为“：银行资本需要量又称银行适度资本量，是指银行在满足监管当局最低资本比率之后”。

11.变化：“法律形式”变为“法律、法规、制度等形式”。

12.变化：“从内部增加资本”变为“从内部筹集资本”。

13.变化：“根据不同的原则和标准，商业银行存款可以划分为不同的类别”中的“原则”变为“性质”。

14.新增：“定期存款”“活期存款”前面均新增“单位”。

15.删除：“按存款日中国人民银行挂牌公告的定期存款利率计付利息”。

16.删除：“开立基本户或结算账户”。

17.新增：吸纳城乡居民储蓄存款的主要机构中新增“城商行、农商行”。

18.删除：“其利率按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，取款还需在支付的凭单上签具支取姓名。未到期的定期储蓄存款，存款也可根据需要办理部分提前支取，验证手续不变，其利率提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率结付，留存部分按原存日期、原定利率到期支取时结付。”

19.新增：“未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到期的定期储蓄存款，部分提前支取的，验证手续不变，提前支取部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率结付，留存部分按原存日期、原定利率到期支取时结付。”

20.删除：“提前支取的按支取日活期储蓄存款利率计息”。

21.变化：“为了加强对存款的管理”变为“为了加强对对公存款的管理”。

22.删除：“财政性存款应计付利息”。

23.变化：“储蓄存款是商业银行、信用合作社、邮政储蓄机构的重要资金来源。”变为“储蓄存款是商业银行、信用合作社等金融机构的重要资金来源。”

24.新增：储蓄存款的四个基本原则中，商业银行后面均新增“和其他金融机构”。

25.删除：“存款利率是商业银行竞争的重要手段。”

26.删除：“我国同业拆借市场利率称为Shibor，全称是‘上海银行间同业拆放利率’，被称为中国的Libor，自2007年1月4日起正式运行。Shibor是由信用等级较高的银行自主报出的人民币同业拆出利率计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。”

27.删除：“再贴现期限从贴现之日起至贴现票据到期日止，最长不超过6个月。”

28.新增：债券按法定发行手续前面新增“金融”。

其他无实质性变动，主要是语句表述上的调整、序号的变化。

第6章

1.变化：适时调节原则中5处“资产”变为“现金资产”。

2.删除：当商业银行面对客户提取存款、汇出款项或通过中央银行存款账户清出资金时，都会动用基础头寸或超额备付金。删除“或超额备付金”。

3.变化：“贷款人必须是经银行业监督管理机关批准经营贷款业务”变为“贷款人必须是经中国人民银行批准经营贷款业务”

4.变化：借款人定义微调。

5.变化：借款人的权利具体内容有变动。

6.变化：担保人的资格及其权利义务中一段变动。

7.变化：担保贷款内容中的《担保法》变为《中华人民共和国民法典》。

8.变化：贷款申请材料中“借款人及保证人基本情况”变为“借款人及担保人基本情况”。

9.变化：地方政府债券相关内容有变动。

10.变化：金融债券集中性特征的具体内容有变动。

11.变化：超短期融资券的定义微调。

12.删除：我国资产支持证券只在全国银行间债券市场上发行和交易，其投资者仅限于银行间债券市场的参与者，因此，商业银行是其主要投资者。

13.变化：资本利得的定义微调。

14.变化：利率风险中个别句子调整。

15.变化：购买力风险中4处“票面收益率”变为“名义收益率”。

16.标题变化：“一、 商业中间业务的概念”变为“一、 商业银行中间业务的概念”。

17.删除：西方商业银行没有中间业务的概念，只有表外业务或表外活动的概念。

18.删除：商业银行中间业务范围中的“信托”删除。

19.删除：担保类中间业务和承诺类中间业务具体包括的内容删除。

第7章

1.变化：会计主体的具体内容微调。

2.变化：实质重于形式的内容有变动。

3.删除：吸收存款包括的具体内容中删除“活期存款、定期存款”。

4.删除：商业银行的费用主要包括的内容中删除“汇兑损失”。

5.删除：收付单式记账法中删除“如未发行的国债、重要空白凭证、代保管的有价值物品及托收款项”。

6.标题变化：“5.会计报表”变为“5.银行会计报表”

7.变化：办理支付结算的基本原则中有变动。

8.标题变化：“（三）银行存款结算账户及其管理”变为“（三） 银行结算账户及其管理”。“1.存款结算账户的种类”变为“1.银行结算账户的种类”。“2.存款结算账户的管理”变为“2.银行结算账户的管理”。

9.变化：结算账户的种类中的具体内容有变动。

10.变化：银行本票提示付款中的“代理付款行”变为“出票银行”。

第8章

1.变动：“企业、居民、政府”变为“政府企业、居民”

2.变动：“信用风险是指交易对象无力履约的风险”变为“信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或者信用质量发生变动，影响金融产品价值，从而给债务人或金融产品持有人造成经济损失的风险。”

3.变动：“集中信用风险”变为“贷款集中风险”

4.变动：“银行资产”变为“商业银行资产”

5.变动：“雇佣合同以及工作状况带来的风险。违反关于雇佣”变为“就业制度及工作场所安全。违反关于就业”

6.删除：特别是国有商业银行

7.变动：“引发经济、金融秩序出现严重混乱”变为“造成经济、金融秩序混乱”

8.删除：从实际运行以来所取得的成效来看，在总体上是值得肯定的。但是，

9.变动：“中国银行业监督管理机构”变为“我国”

10.新增：2017年12月，巴塞尔委员会发布……指标、完善资本底线要求等。

11.变动：“重要性金融机构”变为“重要性银行”

12.变动：表格及其内容“2019年系统重要性金融机构”变为表格“2020年全球系统重要性银行”

13.变动：“中国人民银行、中国银保……管框架，防范系统性风险”变为“《中国人民银行中国……重大风险的可能性”

14.变动：“中国人民银行会同相关部门共同发布了《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》”变为“《中国人民银行工业和信息化部公安部财政部工商总局法制办银监会证监会保监会国家互联网信息办公室芙于促进互联网金融健康发展的指导意见》发布”

15.变动：“中国人民银行联合其他部门发布《关于进一步规范金融营销宣传行为的通知》”变为“《中国人民银行中国银行保险监督管理委员会中国证券监督管理委员会国家外汇管理局关于进一步规范金融营销宣传宣，行为的通知》发布”

16.变动：“《中国人民银行金融消费者权益保护实施办法（征求意见稿）》”变为“2020年《中国人民银行金融消费者权益保护实施办法》”

第9章

1.删除：由于确定的标准不同，于是便产生了不同的外汇汇率标价法。

2.删除：现钞汇率是指银行买卖外汇现钞使用的汇率。由于存在外币运送至外国银行的成本以及由此发生的保管费、保险费等，外汇现钞的买入汇率一般要低于其他外汇凭证的买入汇率；同理，外汇现钞的卖出汇率要高于其他外汇凭证的卖出汇率。

3.删除：又叫政治风险

4.删除：货币当局并非绝对不干预外汇市场

5.删除：2017年第二季度，外汇市场自律机制组织各美元报价行完善人民币对美元汇率中间价报价机制，在原有的“收盘汇率+—篮子货币汇率变动”的报价模型中加人了 “逆周期因子”。

6.删除：它强调的是现金基础和当期结清的外汇收支。

7.变动：“国际收支差额指的是自主性交易的差额。这类”变为“补偿性”

8.删除：无论是在金本位条件下，还是在纸币条件下

9.删除：（SDR）

10.变动：“不生息”变为“不产生利息”

11.变动：“股票的利息或红利”变为“利息或股票的红利”

12.变动：风险性相对更大。

13.变动：标题“国际资本流动的经济影响”变为“国际资本流动影响”

14.变动：“货币金融当局”变为“货币当局”

15.变动：“管理浮动汇率制度”变为“浮动汇率制度”

16.变动：“委托申请书”变为“托收申请书”

17.删除：此种信用证受益人得到货款的时间比即期付款信用证要迟。

二、各章节重要性

三、学习方法

基于以上的教材变动情况以及提供给大家的各章节的重要性与复习难度，建议大家在学习的时候注意以下几点：

第一，认真学习视频课程。视频课程是老师精心准备的要点，上课认真听，以理解为主，多做笔记，将老师讲解的重难点在教材或者讲义中批注出来，用最短的时间把握住最重要的内容。

第二，合理安排做题数量。配合网校的题库，巩固之前所学的知识，强化记忆。

第三，学习过程中关注教材新增及变化的内容，这些新的知识往往是很好的出题点，很容易出现在2021年的考试真题中，要认真把握。

第四，及时复习。学习过的知识点特别容易遗忘，所以需要及时、经常地复习。

最后，希望大家合理安排学习时间，充分备考，取得理想的考试成绩！

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