2022年初级经济师《财政税收》练习题精选（四十五）

备考初级经济师，除了学基础知识，还要做大量的习题进行查漏补缺。以下是网校给大家精选的本周初级经济师《财政税收》练习题，快来练习吧！

1、单选题

某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为90万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（　）万元。

A、12.47 

B、13.6 

C、12.37 

D、14.59 

【答案】

C

【解析】

本题考查销项税额的计算。该厂当期应申报的销项税额＝[90＋5.85/（1＋13％）]×13％＝12.37（万元）。

2.单选题

某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月2日销售一批旧货，取得销售收入60000元，该批旧货于2004年以40000元价格收购。则该项销售行为应纳增值税为（　）元。

A、291.26 

B、1165.05 

C、1747.57 

D、8717.95 

【答案】

B

【解析】

本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售旧货，依3％征收率减按2％征收增值税。应纳增值税额＝60000/（1＋3％）×2％＝1165.05（元）。

3.单选题

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金收入4.89万元，当期逾期未收回包装货物押金为9.54万元。则该企业当月增值税销项税额为（　）万元。

A、17.70 

B、15.37 

C、18.90 

D、17.99 

【答案】

B

【解析】

本题考查增值税的计税依据。销售白酒而收取的包装物押金，无论会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。增值税销项税额＝（128.7＋4.89）/（1＋13％）×13％＝15.37（万元）。

4.单选题

下列说法中，不正确的是（　）。

A、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 

B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 

C、销售服务、无形资产或不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除后的销售额计算 

D、纳税人年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理一般纳税人登记手续 

【答案】

C

【解析】

本题考查增值税。销售服务、无形资产或不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

5.单选题

2019年4月3日，甲公司职工张某支付高速公路通行费25元，暂未取得收费公路通行费增值税电子普通发票，则甲公司允许计算抵扣的增值税进项税额为（　）元。

A、0.73 

B、0.89 

C、0.67 

D、0.55 

【答案】

A

【解析】

本题考查增值税的计算。高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额/（1＋3％）×3％＝25/（1＋3％）×3％＝0.73（元）。

6.单选题

纳税人小刘于2021年5月8日出租底商，月租金8万元。则其应缴纳增值税为（　）元。

A、4000 

B、8000 

C、0 

D、6000 

【答案】

C

【解析】

本题考查增值税的计算。其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额（2021年4月1日至2022年12月31日，月租金收人在15万元以下的，免征增值税。

7.单选题

甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年5月批发A牌卷烟6 000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款400万元；批发B牌卷烟4 000条给丙烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款95万元，同时批发雪茄烟200条给丙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税（　）万元。

A、45.13 

B、55.45 

C、40.99 

D、54.29 

【答案】

B

【解析】

本题考查消费税的计算。根据相关规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，从价税税率11％，从量税税率每支0.005元，雪茄烟在批发环节不征收消费税。当月应缴纳消费税＝（400＋95）×11％＋0.005×200×（6 000＋4 000）/10 000＝55.45（万元）。

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