2023年初级经济师《财政税收》练习题精选（二十三）

备考初级经济师，除了学基础知识，还要做大量的习题进行查漏补缺。以下是网校给大家精选的本周初级经济师《财政税收》练习题，快来练习吧！

1、多选题

企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则包括下列（　）。

A、会计优先 

B、后进先出 

C、税法优先 

D、收付实现 

E、权责发生制 

【答案】

CE

【解析】

本题考查企业所得税的计税依据。企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：（1）权责发生制原则；（2）税法优先原则。

2、多选题

下列企业收入总额中，属于免税收入的有（　）。

A、国债利息收入 

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益 

D、非营利组织的收入 

E、接受捐赠收入 

【答案】

ABC

【解析】

本题考查企业所得税的收入确认。企业的下列收入为免税收入：
（1）国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
（2）地方政府债券利息收入。
（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
（4）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
（5）符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

3、单选题

企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入的是（　）。

A、特许权使用费收入 

B、财政拨款 

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 

【答案】

A

【解析】

本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。

4、单选题

企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（　）。

A、财政拨款 

B、地方政府债券利息收入 

C、行政事业性收费 

D、政府性基金 

【答案】

B

【解析】

本题考查企业所得税的收入确认。B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。

5、单选题

根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（　）。

A、转让协议生效时 

B、取得股权转让款时 

C、企业进行会计处理时 

D、转让协议生效且完成股权变更手续时 

【答案】

D

【解析】

本题考查企业所得税的收入确认。转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

6、单选题

甲企业今年实现销售收入2000万元，发生50万元的业务招待费，则甲企业本年可以在税前扣除的业务招待费限额是（　）。

A、10万元 

B、30万元 

C、20万元 

D、15万元 

【答案】

A

【解析】

本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2000×5‰＝10（万元），50×60%＝30（万元），10<30，所以只能扣除10万元。

7、单选题

关于企业发生的公益性捐赠支出，下列说法中正确的是（　）。

A、可以在税前全额扣除 

B、不可以扣除 

C、不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除 

D、不超过当年销售收入14%的部分准予扣除 

【答案】

C

【解析】

本题考查企业所得税的税前扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

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