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2018初级审计师《审计专业相关知识》知识点：证券发行的条件
2018年审计师考试的备考已经提上日程，正所谓：绳锯木断，水滴石穿，学习这件事贵在持之以恒。为了帮助广大考生朋友高效备考，正保会计网校特意整理了初级审计师《审计专业相关知识》的预习知识点，希望学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度。祝大家备考愉快，梦想成真！
证券发行的条件
1.证券发行的种类：公开发行与非公开发行。
公开发行指有下列情形之一的证券发行：
（1）向不特定对象发行证券的；
（2）向特定对象发行证券累计超过200人的；
（3）法律、行政法规规定的其他发行行为。
2.保荐制度
发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。
3.公司债券发行的条件
（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；
（2）累计债券余额不超过公司净资产的40%；
（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；
（4）筹集的资金投向符合国家产业政策；
【注意】必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。
（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平。
【例题·单项选择题】（2010中）
股份有限公司公开发行公司债券的条件之一是其净资产不低于人民币：
A.1000万元
B.2000万元
C.3000万元
D.6000万元
【正确答案】C
【答案解析】股份有限公司公开发行公司债券，应当符合条件：净资产不低于人民币3000万元。
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