知识点：初级《审计专业相关知识》货币资金（第一节）

由开户行核定，3～5天的零星开支需要量，最多15天

①现金收入当日送存；

②除特殊情况外，不得坐支现金（从现金收入中直接支付）；

③提取现金，应当由财会部门负责人签字盖章

银行借款转存以及与开立基本户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户；

可以办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金；

不得在同一家银行的几个分支机构开立多个一般户

其他货币资金

1.定义：由出票银行（付款人）签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据

2.适用：单位和个人均可以适用；可转账、可提现；可以背书转让

3.提示付款期限：出票日起1个月

1.定义：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据

2.分类：商业承兑汇票（银行以外的付款人承兑）和银行承兑汇票

3.适用：法人及其他组织之间，必须要有真实的交易关系或债权债务关系

4.期限：最长不超过6个月

1.定义：出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据

2.分类：现金支票、转账支票和普通支票

3.提示付款期：出票日起10

1.定义：汇款人签发汇兑凭证，委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

2.适用：单位或个人 

3.分类：信汇、电

1.定义：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式

2.适用

（1）国有企业、供销合作社及经营管理较好、经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业

（2）必须是商品交易及因商品交易产生的劳务供应款项

3.承付期：验单3天，验货7天

1.定义：收款人委托银行向同城或异地付款人收取款项的结算方式

2.适用：单位或个人

3.时间：付款人接到通知次日起3日内决定是否支付

1.单位卡资金从基本户转账存入

2.单位卡不得“交存现金、支取现金、结算10万元以上款项、将销货收入款项存入”

借：原材料等

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：其他货币资金