2022初级审计师《审计理论与实务》练习题精选（四十）

成功的花之所以明艳动人，必然要经历破土生长、风吹雨打的奋斗之旅。正保会计网校在此精选了2022年初级审计师《审计理论与实务》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真！

1、多选题

下列各项中，属于预防式控制的有：

A、计算机程序自动生成收货报告，同时更新采购档案 

B、定期编制银行存款余额调节表，并跟踪调查未达账项 

C、销货发票上的价格根据经适当授权后的价目表价格确定 

D、进行会计处理时系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，并进行逻辑测试 

E、系统每日对发出商品的数量和开具发票的数量进行核对，对发现的差异进行报告和追查 

【正确答案】AC

【答案解析】选项BDE属于察觉式控制。

2、单选题

下列关于保护财产物资的安全完整和有效使用的说法中，错误的是：

A、财产物资是企业从事正常经营活动不可缺少的物质条件 

B、对物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节实施控制，可以彻底防止贪污盗窃等不法行为 

C、可以制止损失浪费，提高使用效率 

D、若财产物资管理各环节的内部控制不严密，就可能会造成财产物资的大量流失 

【正确答案】B

【答案解析】财产物资是企业从事正常经营活动不可缺少的物质条件，若财产物资管理各环节的内部控制不严密，就可能会造成财产物资的大量流失，使企业蒙受重大损失。因此，企业必须通过建立有效的内部控制，借以对物资的验收、保管、领用、清查、记录等环节实施控制，从而防止或减少贪污盗窃等不法行为，制止损失浪费，提高使用效率。选项B，内部控制无法做到彻底防止贪污盗窃等不法行为，但可以有效减少。

3、多选题

下列关于内部控制的表述中，正确的有：

A、有助于维护资产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠  

B、有助于保证组织管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规  

C、内部控制测试不能代替实质性程序  

D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制  

E、任何审计项目都必须进行内部控制测试 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制测试是在符合一定条件的情况下才实施的，不是对于任何审计项目都必须执行的程序。

4、多选题

审计人员对被审计单位实施内部控制测试的结果在审计工作中的应用主要表现在下列哪个方面：

A、确定实质性程序的性质、范围、重点和方法 

B、提出改进内部控制的建议 

C、对内部控制做出初步评价 

D、对内部控制进行再评价 

E、调查了解内部控制 

【正确答案】AB

【答案解析】CDE属于审计人员进行内部控制测试的步骤。

5、单选题

下列各项中，在企业的控制环境中起着关键性的作用的是：

A、管理层的观念和经营风格 

B、组织结构 

C、责权配置 

D、人力资源制度 

【正确答案】A

【答案解析】管理层的观念和经营风格在企业的控制环境中起着关键性的作用。

6、单选题

审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为：

A、高水平  

B、中等水平  

C、低水平  

D、100% 

【正确答案】D

【答案解析】若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%。内部控制越有效，控制风险就越低。

7、多选题

下列关于合理性评价的说法中，正确的有：

A、有无把一般控制点误作为关键控制部位 

B、控制职能是否划分清楚  

C、人员间的分工和牵制是否恰当，既不分工过细，又能起到牵制作用  

D、考虑内部控制的成本和效益状况 

E、分析在内部控制系统中是否存在薄弱环节 

【正确答案】ABCD

【答案解析】分析在内部控制系统中是否存在薄弱环节属于健全性评价的内容。

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