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2015初级会计职称《初级会计实务》：银行存款（04.29）
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“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节。
小链接：
1.“银行存款余额调节表”调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数；
2.银行存款余额调节表并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
3.发生未达账项的具体情况有四种：
一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；
二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；
三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；
四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。
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