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2020初级会计职称《初级会计实务》答疑精华：进项税额转出
2020年初级会计职称考试定于2020年5月9日开始进行，各位小伙伴们备考得怎么样了呢？为帮助大家备考，正保会计网校从答疑板中整理汇总了学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于第三章“进项税额转出”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
详细问题描述：
把需要转出进项税的所有明细和不需要转出的列示一下；
然后集体福利和发放给员工的视同销售做了销项税额为什么还要转出进项税额？
答疑老师回复：
一般情况下，可以正常抵扣。
进项税额转出指原抵扣的进项税，后来发生了不可以抵扣的情况，原抵扣的进项税需要转出处理，如外购用于职工福利（计入应付职工薪酬）、个人消费（管理费用）、样品支出（销售费用）及发生管理不善造成的存货毁损的（管理费用）、用于不征税项目，免税项目，简易计税项目，补充：
1、实务中如果销售方将开具给采购方的发票作废的，如果采购方已认证，这也要进项转出。
2、不动产自建领用原材料，需要转出原进项的40%至待抵扣进项税，然后第13个月再转回到进项税额抵扣。
您说的，是自产或委托加工收回商品用于职工福利，那是视同销售，由于要计算销项税，原进项税可以正常抵扣。
注意和外购的区别。
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