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《经济法基础》预习阶段重要考点13:企业所得税应纳税所得额

来源: 正保会计网校 编辑:小懒啊 2023/12/01 09:47:00 字体:

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对于初级会计预习来说,重要考点是一定要了解清楚的,正保会计网校教研团队整理了《经济法基础》科目重要考点,一起来学习吧。

重要考点13:企业所得税应纳税所得额——税前扣除项目

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《经济法基础》预习阶段重要考点

练习题题目:

温馨提示:点击【查看答案解析】按钮,即可查看练习题正确答案及解析哦~

1.(单选题)某居民企业,2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是( )。

A.310万元

B.349.84万元

C.365万元

D.362万元

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【答案】
D
【解析】
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),实际发生5万元,可以据实扣除;
福利费扣除限额=300×14%=42(万元),实际发生45万元,准予扣除42万元;
职工教育经费扣除限额=300×8%=24(万元),实际发生15万元,可以据实扣除;
税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362(万元)。

2.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,企业当年发生的某些费用,超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除,下列各项中属于此类费用的有( )。

A.广告费

B.业务宣传费

C.工会经费

D.职工教育经费

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【答案】
ABD
【解析】
规定企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除。

3.(判断题)企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例,不得超过年度应纳税所得额的12%。( )

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【答案】
×
【解析】
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,而不是应纳税所得额的12%。

本文是正保会计网校教研团队整理
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