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初级会计职称考试《初级会计实务》知识点分享：货币资金
为了方便备战2013初级会计职称考试的学员，正保会计网校论坛学员精心为大家分享了初级会计职称考试《初级会计实务》科目学习方法，希望对广大考生有帮助。
第一节 货币资金
一、库存现金
（一）现金管理制度
1、现金的使用范围
对个人的可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点（1000元）的应通过银行转账支付
2、现金的限额
3、现金收支的规定
（二）现金的账务处理
企业应当设置“库存现金”总账和“库存现金”日记账
（三）现金清查
企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法
1、现金短缺：
批准前调账：借：待处理财产损溢
贷：库存现金
批准后处理：借：其他应收款（责任人）
管理费用（无法查明原因）
贷：待处理财产损溢
2、现金溢余：
批准前调账：借：库存现金
贷：待处理财产损溢
批准后处理：借：待处理财产损溢
贷：其他应付款
营业外收入（无法查明）
注意：待处理财产损溢科目年末无余额；若年终有未批准的盘盈，盘亏的资产，应先根据查明的原因作出处理，并在报表附注中进行披露。
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