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2014初级会计职称《初级会计实务》小知识:货币资金

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2014/08/05 11:49:52 字体:

2014年初级会计职称备考已经开始,为了帮助参加2014年初级会计职称考试的学员巩固基础知识,提高备考效果,正保会计网校学员为大家分享了初级会计职称考试科目知识点,希望对广大考生有所帮助。

  货币资金

  事业单位的★货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。

  库存现金

  事业单位的库存现金是存放在本单位的现金,主要用于单位的日常零星开支。

  ★每日账款核对中发现现金溢余或短缺的,应当及时进行处理。

  (1)如发现现金溢余:

  借:库存现金

    贷:其他应付款(应支付给有关单位或他人)

    其他收入 (无法查明原因)

  (2)如发现现金短缺

  借:其他应收款 (应由责任人赔偿)

    其他支出(无法查明原因)

    贷:库存现金

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