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2015初级会计职称知识点《初级会计实务》：库存现金
2015年初级会计职称考试备考已经开始，为了帮助广大考生提前做好下一年备考准备，打好基础，网校全面开通了2015年初级会计职称移动班、预习班课程（试听课程>> ）另外，网校论坛学员为大家分享了初级会计职称考试知识点，希望对大家有所帮助。
库存现金
（一）现金管理制度
1.现金的使用范围
对个人的可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点（1000元）的应通过银行转账支付。
2.现金的限额
现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。
3.现金收支的规定
（二）现金的账务处理
企业应当设置“库存现金”总账和“现金日记账”，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
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